Porezna USN - što je to u jednostavnim uvjetima, kako se izračunava

Ruski zakon predviđa tvrtkama priliku raditi u operaciji STS. Što je to? Ovaj posebni porez mehanizam, koji uključuje značajno smanjenje financijskog opterećenja tvrtki. To se događa tako što smanjuje osnovicu za izračun odgovarajuće naknade u blagajnu, kao i smanjenjem osnovice za utvrđivanje njegove zasebne komponente. U tom slučaju, i dalje postoji veliki broj čvrstih obveza koje će trebati porez. USN - Način rada koji uvelike olakšava aktivnosti ruskih tvrtki, ali ne ukazuju na njihovu potpunu izuzeće od dužnosti predviđenih zakonom, kao i nadležnih struktura potrebnih izvješća. Koja je specifičnost „pojednostavljenog oporezivanja”? Koje su nijanse njegovog angažmana u praksi zaslužuju posebnu pažnju?

Općenito o USN

Razmotrite osnovne informacije o USN. Što je to? USN, i pojednostavljen sustav oporezivanja, pod uvjetom da je RF porezni broj. Više nego samo popularne među želja poduzetnika. Činjenica da je pojednostavljeni porezni sustav za većinu znakova su mnogo povoljnije za opće poreznog sustava - DOS, koji se koristi u velikim poduzećima.

Jednostavnost u ovom porezni režim izražava ne samo s aspekta vrijednosti naknade trebaju biti plaćeni, ali s obzirom na postupke izvješćivanja. Bili su na USN vrlo malo.

Uvjeti USN

Neka nam studija bit pojednostavljenog poreznog sustava (što je to) u više detalja. Uzeti u obzir „uproschenku” u vidu pravila propisanih RF propisima njegove primjene. Kao što smo već navedeno, osloniti na sudjelovanje u sustavu plaćanja naknada mogu se uglavnom start-up tvrtke - one u posjedu malih poduzeća. No, ono što su kriteriji ovdje? Kako bi se primijeniti sustav u kojem je USN je plaćen porez, tvrtka mora zadovoljiti sljedeće kriterije:

- to ne radi više od 100 zaposlenih;

- godišnji prihodi tvrtke ne prelazi 60 milijuna rubalja. (U nekim tumačenjima - 45 milijuna rubalja za prvih 9 mjeseci ove fiskalne godine.);

- Neto vrijednost imovine - ne više od 100 milijuna rubalja.

Postoje dodatni kriteriji. Udio kapitala u vlasništvu drugih tvrtki u društvu prijavljuje za posao u OPS okruženju, a ne bi trebalo biti više od 25%. Tvrtka za sudjelovanje prednosti pojednostavljeni porezni sustav ne može imati ogranke.

Što porezi ne mogu platiti

Da bi bolje razumjeli specifičnosti pojednostavljeni porezni sustav, što je to, bliži pogled na beneficije tvrtki, koje djeluju u poreznom skladu režima. Glavna značajka pojednostavljeni poreznog sustava je da je sustav obračuna i plaćanja naknada u proračunu zamjenjuje više poreze specifične za DOS. Među tim: porez na dobit (bez poreza na dividende i određene obveze) na imovinu, PDV, porez na dohodak do poduzetnika - ako je IP. Međutim, u nekim slučajevima, obveza plaćanja odgovarajuće vrste naknada zadržane od strane tvrtke - na primjer, ako se pojavljuje u statusu poreznog agenta. Ili, ako su dokumenti oblike koji odražavaju potrebu za plaćanje određenih poreza. Slični scenariji smatramo kasnije.

Vrste poreza USN

To će morati platiti vlasnik poslovanja u zamjenu za tih naknada? Zakonodavstvo predviđa dva sustava njegove nagodbe s državom. U prvom od njih, porezna osnovica je formirana prihoda tvrtke. Iz tog plaćanja biti 6% u riznici. Troškovi u svezi s USN ne broji. Druga shema - Obračun naknade na temelju obavljanja dobit poduzeća. Iz njega podliježe plaćanju 15% riznice. U skladu s ovim troškovi za STS su od velike važnosti. Dakle, ako su jednake ili veće prihode, onda se porezna osnovica nije formirana.

Koji od dva navedena shema je bolje odabrati poduzetnik? Očito, to je određena specifičnostima poslovnom industriji. Ako je angažiran u pružanju usluga, troškovi će imati malo. U tom slučaju, više isplativo platiti porez na dobit. Ako čovjek - vlasnik trgovine, troškovi će biti opipljiv. Prosječna maloprodajna marža - redoslijed 10-15%. U tom slučaju, više isplativo platiti porez na dobit. Razmotrite primjer koji vam omogućuje da jasno vidjeti u nekim slučajevima više isplativo za jedan krug, a na koji - s druge strane.

Izračun Primjer USN

Naš zadatak - pronaći formulu za određivanje optimalnog osnova za izračun pojednostavljeni porezni sustav. Prihodi, rashodi tvrtke - čimbenici koji u određenoj mjeri utječe na ravnotežu relevantni prioriteti. Obzir primjer u kojem je specifičnost se ogleda pomoću prvog ili drugog izračunavanje sklop USN.

Pretpostavimo da tvrtka pruža usluge za ispis i skeniranje dokumenata. Uvjetno njegovi troškovi će biti generiran kroz kupnju papira i tinte za MFP (pod uvjetom da imaju 2, a oni nas dobili dar, i stoga nisu uključeni u cijenu), plaćanje električne energije i prijenos naknada za zapošljavanje radnicima.

Počnimo s analizom mogućih troškova. Recimo tvrtka zapošljava 2 osobe s plaćom od 25 tisuća. Utrljajte. Troškovi za papir i tintu s prosječnom intenzitetu komercijalnog iskorištavanja jednog devaysa oko 700 stranica dnevno će biti oko 10 tisuća. Utrljajte. mjesečno. Potrebne doprinosi za mirovinsko osiguranje, Fond za socijalno osiguranje i HIF zaposlenicima - oko 30% od njihove plaće. Dakle, troškovi na temelju iznosa koji idu na štetu plaća zaposlenika tvrtke i ispunjavanje društvenih obaveza, iznosi 65 tisuća kuna. Utrljajte. (Plaća za dvije osobe i 30% doprinosa za fondove). Dodaj u to 10 tisuća. Utrljajte., Koji će se koristiti za kupnju papira i tinte. Dakle, u ukupnim mjesečnim troškovima tvrtke - 75 tisuća rubalja ..

Ono što se može očekivati u prihodima tvrtke? Prosječna cijena 1 list tiskan u velikim gradovima - 3 rubalja. Pomnoži taj lik po 700, a zatim na 30 (što se slažu da je tvrtka je otvoren svaki dan). Ispada 63 tisuća. Utrljajte. No, imamo - 2 pisača. Ukupno će donijeti 126 tisuća. Utrljajte. prihod. Neka nam također skenirati oko 100 slika dnevno. Trošak obrade svaki u prosjeku - 5 rubalja. Kao rezultat toga, možemo zaraditi za skeniranje oko 15 tisuća kuna. Utrljajte. mjesečno. Ukupni prihodi tvrtke za sve usluge - 141000 dobit, uzimajući u obzir troškovi -. 66 tisuća rubalja ..

Koji program odabrati platiti pojednostavljeni porezni sustav? Prihodi, poznati su troškovi. Ako moramo platiti država porezne prihode - .. 6% na 141 tisuća rubalja, onda ćemo imati 132 tisuća 540 rubalja .. Neto dobit u tom slučaju je 57 540 rubalja. Ako moramo platiti državni porez na razliku između prihoda i rashoda - .. 15% od 66 tisuća rubalja, onda ćemo imati 56 100 rubalja. neto dobit. Jasno je da je isplata pojednostavljeni porezni sustav u izračun poreznih prihoda u ovom slučaju je povoljniji.

Naravno, ovi izračuni su vrlo približne uzorak. OPS može biti nezgodan ako, iz bilo kojeg razloga, primjerice zbog sezonskih oscilacija u potražnji, prihodi ne onoliko koliko je u našem primjeru. Jasno je da su glavni kupci poduzeća u ispis i skeniranje: studenti, srednjoškolci, srednje škole - odmoriti u ljetnim mjesecima. Ali zakon ne predviđa privremenu promjenu poreznog režima u ljeto. Dakle, vlasnik pružiti odgovarajuću vrstu usluga tvrtki trebaju izračunati odgovarajuće promjene u dinamici potražnje u određivanju optimalne sheme rada u načinu pojednostavljenom poreznog sustava.

Porezi i pristojbe ako je USN

Ako oba programa, tvrtka mora biti u skladu sa svojim obvezama, ne samo na porez prebačen u porezne službe, ali i platiti potrebne uplate državnih fondova - mirovinski fond, fond socijalnog osiguranja i HIF. Ako je pravni oblik poslovanja - LLC, odgovarajući troškovi poduzetnik transferi riznici samo zbog svojih namještenike. Ako osoba posluje kao IP, doprinosima za mirovinsko osiguranje, Fond za socijalno osiguranje i HIF također treba navesti i za sebe. U tom slučaju, on ima pravo na upis 100% njih zbog poreza - izračunava se kao prihod i dobit. Uz ovu značajku, mnogi poduzetnici zapravo ne osjećaju još financijski teret zbog potrebe da plati odgovarajuće naknade za sebe.

U pravilu, tvrtke koje rade na pojednostavljeni porezni sustav, doprinosa i drugih vrsta poreza ne plaća. Međutim, postoji nekoliko razloga propisanih zakonom utvrditi dodatne financijske obveze tvrtki s „pojednostavljeni porezni sustav”. Među tim - troškove koji se odnose na trošarine. Njihov nastanak može biti povezana s uvozom dobara u području Ruske Federacije, što zahtijeva odgovarajuće dokumente, naftni kupnju, prodaju alkoholnih pića i drugih trošarinskih proizvoda (uključujući oduzete ili Slobodan), kao i prodaju proizvoda koji se uvoze u Ruskoj Federaciji Republike Bjelorusije. Neki poduzetnici koji obavljaju djelatnost na STS, plaćanje državnih i carine, zemljišta, prijevoz i voda poreze i pristojbe propisane zakonom za korištenje bioloških izvora.

Plaćanje poreza na USN i izvještavanje postupke

Mi smo naučili osnove pojednostavljeni režim oporezivanja ruskih tvrtki, USN. Što je to, što su njegove glavne prednosti, mi smo pregledali. Sada možemo istražiti neke od praktičnih nijanse mogućnosti angažman „pojednostavljeno oporezivanja”. Zanimljiv aspekt odnosi se na odgovarajući postupak plaćanja poreza.

U odnosu na obveze utvrđene zakonom određene datume. USN - način, uz pretpostavku kvartalni popis tvrtki potrebnih naknade u proračunu. Zakonodavstvo zahtijeva poduzetnici koji posluju na „pojednostavljeni porezni sustav” prijenos avansa - u roku od 25 dana od kraja poreznog razdoblja. Oni mogu biti u prvom tromjesečju, šest mjeseci, 9 mjeseci. Okupljanje na kraju porezne godine može biti uvrštene u proračun do 31. ožujka - za vlasnike LLC, do 30. travnja - u IP.

Drugi važan aspekt praktičnog rada poduzeća u OPS - izvješćivanje. Mi smo već navedeno da su pojedine obveze pojednostavljeni vlasnik tvrtke - koja je poslana na Federalnom porezne službe u velikom broju oblika izvješćivanja nije potrebna. U stvari, glavni dokument, koji mora biti povremeno voditi poduzetnik u Federalnom porezne službe - povrat poreza. To bi trebao biti pod uvjetom da do 31. ožujka godine nakon izvještajne godine - vlasnici LLC, 30. travnja - SP. Poreza na dobit - oblik standardizirane, i uvijek će biti u mogućnosti da joj daju uzorak u Federalnom porezne službe. USN - način, koji je povezan s najmanje postupke izvješćivanja. Ali zaboraviti na nužnost izjave ne može biti poduzetnik. Gledajte ispunite obrazac prvoj stranici je ovako.

Struktura dokumenta - vrlo jednostavan. Glavna stvar - ne napraviti pogrešku u ukazuje osobne podatke i brojke odražavaju poslovni zamah.

Ako subjekt - porezni zastupnik

Za tvrtke, ima status poreznog agenta, zakon predodređen dodatne obveze u pogledu plaćanja raznih naknada u riznicu. Dakle, tvrtke koje zaposliti zaposlenika na temelju ugovora o radu ili naručiti usluge na temelju ugovora građanskog prava, mora platiti odgovarajuću naknadu zaposlenicima ili izvođačima poreza na dohodak.

Tvrtke u statusu poreznih agenata moraju biti u skladu s nizom postupaka izvještavanja, koji se može dodati na gore navedenom popisu. Na primjer, odgovarajuća vrsta poduzeća treba dati FSS napravio do obračunava fiksni obrazac izjave - do 15. u mjesecu po poreznom razdoblju. Neka porezna sredstva za obveze izvješćivanja u mirovinski fond, što im je potrebno osigurati u obliku institucije RSV-1 - 15. drugog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. U sličnim uvjetima FIU će biti kao individualne informacije. U nekim slučajevima, tvrtka ima status poreznog agenta u aspekta PDV-a. U takvoj situaciji, tvrtka mora biti u pravilnom FTS deklaracije do 20. dana u mjesecu, koji je u izvještajnom razdoblju. Ako tvrtka plaća dividende, također je potrebno da prođe izjavu koja će odražavati broj poreza na dohodak.

Na kraju godine društvo u statusu poreznog agenta mora proći: Payslip u FSS (do 15. siječnja), podatke o prosječnom broju zaposlenih, povratak PDV (do 20. siječnja), obliku RSV-1, kao i individualni informacija FIU (do 15 veljače); Pomoć na Obrascu 2-PIT (do 1. travnja), Deklaracija o zemljišnim i transportnih poreza (1. veljače).

Kako se prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav

Dakle, ako pokušate objasniti suštinu pojednostavljenog poreznog sustava (što je to) u jednostavnim riječima, moguće je ograničiti tu formulaciju: STS - je način plaćanja članarine u riznicu, koja uključuje minimalno porezno opterećenje, kao i predstavlja snažan poticaj za početak poslovanja. Ali kako je vlasnik tvrtke iskoristiti, što daje „pojednostavljeni oporezivanje”? Postoje dvije glavne transfer sheme aktivnosti tvrtke na odgovarajući način.

U prvoj aktivaciji pojednostavljenog poreznog sustava očekuje se u trenutku registracije Savezne porezne službe. U tom slučaju, poduzetnik mora, zajedno s paketom dokumenata potrebnih za registraciju potvrde o registraciji trgovačkog društva u javnim registrima, prenijeti obavijest s IRS. U odnosu na dokumentu ima određeni ispune obrazac. USN - način na koji tvrtka može ići u roku od 30 dana nakon državnog registracije slanjem Federalnom porezne službe dokumenta. To može izgledati ovako.

Druga shema pretpostavlja da će tvrtka biti prenesena na pojednostavljeni porezni sustav s različitim poreznim režimima. Glavna stvar - imajte na umu da je zakon uspostavlja određene restriktivne uvjete. USN se aktivira samo s početkom iduće fiskalne godine. Prema drugoj shemi poduzetnik mora poslati obavijest s IRS.

nedostaci USN

Dakle, naučili smo suštinu poreza USN, što je to i kako se izračunava. Prednosti „pojednostavljenim oporezivanja” su očiti. Ali postoje neke nedostatke na USN. Tako je tvrtka, koja se dramatično povećao brzinu, na primjer, nakon završetka velikog ugovora, može izgubiti pravo na rad pod pojednostavljenom poreznom režimu. U praksi to može značiti potrebu za hitnim dodatnih plaćanja naknade - kao što su one koje se odnose na porez na dohodak. Ako tvrtka će se vratiti na pojednostavljeni porezni sustav u DOS-u, onda će to biti popraćeno potrebi pružanja FTS u velikom broju izvješća. To može biti popraćeno znatnim troškovima rada od stručnjaka tvrtke na njihovom ispune. USN prilikom prebacivanja na ovaj način će zahtijevati vraćanje odgovornost, kao i PDV-a na kapitalizirane imovine.

Tvrtke koje posluju pod DOS-om, plaćanje PDV-a. S druge strane, tvrtke u „pojednostavljeni porezni sustav” nije potrebna za popis državne poreza. USN u tom smislu olakšava financijski teret društva, ali u isto vrijeme može odrediti nespremnost da rade sa njom za one izvođače koji plaćaju PDV. To je zbog specifičnog zakonodavstva na području obračuna i plaćanja poreza na dodanu vrijednost. Činjenica je da u nekim slučajevima, tvrtka može osloniti na njezinu naknadu - pod uvjetom da je druga strana koristi PDV. Budući da je tvrtka na „pojednostavljeni porezni sustav” nije bio prebačen u proračun, broj potencijalnih partnera može se smanjiti, budući da su neki od njih mogu biti nezgodan suradnja ako je druga strana radi bez PDV-a.

Ponekad poduzetnici pokušavaju prilagoditi ovom aspektu zakona, pokušavajući staviti račun, koji sadrži zasebni redak s PDV-om. To je neučinkovit prema odvjetnicima. Činjenica da takav dokument određuje obvezu Društva da prenese odgovarajući iznos PDV-a u proračun. Isto tako odgovara deklaraciji treba biti zastupljen u FTS.

Također možete napomenuti da je iznos PDV-a na „pojednostavljeni porezni sustav” ne može smanjiti poreznu osnovicu u slučaju da je vlasnik tvrtke plaća naknada na dobit poduzeća. Osim toga, ako poduzetnik koji radi na USN, u cilju povećanja lojalnosti druga strana račun, koji se registrira PDV, odgovarajuće količine novca koji dolaze na njegov tekući račun, može u tumačenju poreza zabilježen kao prihod, a što u ovom slučaju mora platiti porez.

Ako poduzetnik koji rade na „pojednostavljeni porezni sustav” će generirati račun za izvođača radova, koji će biti fiksne PDV, ali ne i prenijeti u proračun odgovarajući iznos, a FNS može otkriti ovaj prekršaj, da se oporavi od sredstava društva. FNS također može odrediti kaznu na temelju činjenice da je porez pod uvjetom da za porezni broj, tvrtka nije plaćen. Slično tome, sankcije predviđene za porezni broj, može se izreći na posao preko nedostatku povratka PDV-a.

Tako je, u praksi, pokušava zaobići poslovnih pravila utvrđenih propisa iz područja rada PDV-a, uglavnom je komplicirana drugim odredbama zakona. Stoga, mnoge tvrtke ne rade na „pojednostavljeni porezni sustav”, jer oni žele zadržati pravo na korištenje ostataka povezane s izračunima, što uključuje PDV. Međutim, kao što mnogi poduzetnici, poduzetnici mogu uvijek privlače nižu cijenu za robu i usluge - i oni neće brinuti hoće li ili neće nadoknaditi PDV.

Iznad, odgovarajući na pitanje: „STS - što je to” - istaknuo smo da tvrtka može očekivati da će raditi u ovom načinu rada samo pod uvjetom da oni nemaju grane. Mnogi predstavnici tvrtki uzeti u obzir ovaj kriterij kao nedostatak „pojednostavljenog oporezivanja” kao poduzetnik kao poslovni raste, češće je potrebno kako je vrijeme za otvaranje podružnice u drugim gradovima.