Ispravan postupak za popunjavanje PDV

Porezne prijave za PDV osiguravaju organizacije i IP-ovi, na kojima, sukladno čl. 174.1 NK, dužnosti platitelja, upravitelja društava odgovornih za računovodstvo poreza, kao i subjekti navedeni u stavku 5. članka 173. Zakona, terete porezne agencije koji su dužni izračunati, zadržati i prenijeti u proračunski sustav dodatni porez. Trošak.

Dokument se dostavlja Inspekciji na mjestu registracije. Deklaracija se dostavlja najkasnije do 2. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvršenog poreznog razdoblja, osim ako nije drugačije predviđeno odredbama čl. 21. Kodeksa.

Ukratko razmotrimo postupak popunjavanja porezne prijave za PDV. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Zatim će biti opisane specifičnosti dizajna sekcija i linija koje uzrokuju najveću poteškoću za deklaratore.

Struktura deklaracije

Dokument se sastoji od naslovne (prve) stranice i odjeljaka:

1. Iznos poreza za odbitak na proračun / naknadu prema podacima platitelja.
2. Iznos PDV-a kojeg plaća porezni agent.
3. Izračun iznosa poreza na transakcije obračunate po stopama utvrđenim u stavcima 2-4 164 poreznog zakona.
4. "Izračun iznosa za operacije za pružanje usluga, izvršenje posla, prodaju proizvoda korištenjem nulte stope, ako je dokumentiran razumnost korištenja."
5. Izračun iznosa odbitaka za prodaju usluga, proizvoda, radova, ako je korištenje stope 0% na njih prethodno bilo opravdano i dokumentirano (ili nije potvrđeno).
6. Izračunavanje iznosa uplate u proračun za transakcije vezane uz pružanje usluga, proizvodnju radova, prodaju proizvoda, ako se ne potvrdi valjanost korištenja 0% stope na njima.
7. Podaci o transakcijama koje ne podliježu oporezivanju / ne priznaju objekt oporezivanja, kao i mjesto provedbe koje se ne smatraju područjem Ruske Federacije. Informacije o iznosima plaćanja (uključujući i djelomična plaćanja) također se odražavaju na buduću izvedbu radova / opskrbe dobara / usluga, ako je proizvodni ciklus njihove proizvodnje duži od 6 mjeseci.
8. Podaci o transakcijama odražavaju se za dovršeno porezno razdoblje. Informacije su naznačene na temelju unosa u Knjizi kupnje.
9. Podaci iz knjige prodaje za transakcije koji se odražavaju u završenom razdoblju.
10. Podaci iz knjige izdanih računa za poslovanje u interesu drugog subjekta na temelju sporazuma o komisiji ili ekspedicije prijevoza, kao i ugovora o agenciji.
11. Podaci računovodstvenog časopisa faktura primljenih od ugovornih strana u odnosu na transakcije navedene u prethodnom odjeljku.
12. Podaci o fakturama koje izdaje osoba, popis koji je naveden u članku 5 173 Poreznog zakona.

Dodatni dokumenti predviđeni za treći odjeljak Postupak za popunjavanje deklaracije PDV-a (Prilozi):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - odražava informacije o visini poreza koji podliježe oporavku i odbitku proračuna za dovršenu kalendarsku godinu i protekle godine.
• 2 - daje sažetak informacija o odbitcima za transakcije vezane uz provedbu radova / roba / usluga, prijenos realnih (imovinskih) prava, iznose koje je stranom organizacijom vodeća poduzetnička aktivnost u Rusiji kroz strukturne podjele.

Prvi list

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Postupak za ispunjavanje deklaracije PDV-a detaljno je opisan u Dodatku 2 FTS-ove odluke od 29. listopada. 2014. Dizajn naslovne stranice nema posebne značajke u usporedbi s ostalim vrstama izvješćivanja koje se nalaze u poreznom inspektoratu.

, на первом листе указываются: U skladu s postupkom popunjavanja deklaracije o PDV-u , prvi list ukazuje:

1. Informacije o kontrolnoj točki i identifikacijskom broju poreznih obveznika. Na vrhu su propisane. Podaci se moraju podudarati s podacima iz registracijskih radova.
2. Porezno razdoblje trebao bi biti označen oznakom koda. Dekodiranje je dan u Dodatku 3 Uputa.
3. Šifra inspekcije. Za svako teritorijalno tijelo Savezne porezne službe to je njezino.
4. Naziv organizacije je naveden u skladu s sastavnim dokumentima.
5. Šifra OKVED-a.
6. Telefonski broj za komunikaciju s deklarantom, broj popunjenih i dostavljenih izvješća i dodataka.

Na naslovnoj stranici treba biti datum registracije izjave, potpis predstavnika platitelja.

Registracija prvog odjeljka

Smatra se konačnim. U njemu, isplatitelj navodi iznose koji se moraju platiti ili nadoknaditi na temelju računovodstva iu skladu s informacijama iz odjeljka 3.

предусматривает следующие правила: Postupak za ispunjavanje deklaracije PDV-a uključuje sljedeća pravila:

1. Odjeljak bi trebao označiti kod OCTM (teritorijalna formacija, unutar koje tijelo provodi aktivnosti).
2. Na stranici 020 daje se BCF. Porezni obveznici PDV-a trebaju biti vođeni kodom 18210301000011000110 (prema standardnim aktivnostima). U slučaju neispravnog naznaka CSC-a, plaćenog iznosa neće biti zaprimljen od strane isplatitelja, već će biti deponiran (deponiran) na račune Riznice dok se ne utvrdi. Istovremeno, za kasno plaćanje poreza naplaćuju se kazne.
3. U čl. 030 unosi se podatak ako je fakturu izdana od strane poreznog obveznika koji je oslobođen poreza.
4. U redovima 040 i 050 naznačeni su izračunati iznosi PDV-a. Ako je rezultat izračuna pozitivan, prikazan je na stranici 040, ako je negativan, odnosno, na stranici 050. U potonjem slučaju, iznos je podložan nadoknadi iz državnog proračuna.

Zvuci popunjavanja drugog dijela

Informacije u sekciji. 2 porezna agenta za svako poduzeće za koje imaju taj status. Među organizacijama, primjerice, mogu biti inozemni partneri koji ne plaćaju PDV, prodavači imovine koji pripadaju općini ili njezini najmodavci.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Prema postupku punjenja, u odjeljku 2 iz PDV-a izdava se zasebni list za svaku drugu stranu. Navodi:

1. Ime.
2. TIN (ako postoji).
3. CSC.
4. Operacijski kod.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. U skladu s Postupkom za ispunjavanje deklaracije PDV-a , pri preprodaji oduzimanja ili izvršavanju trgovinskih operacija s inozemnim partnerima, agenti unose podatke na stranama 080-100 o količini pošiljke i iznosu dolaznog prijevremene otplate.

Konačni porez se odražava na stranici 060. Vrijednosti naznačene u redovima 080 i 090 se uzimaju u obzir.

Iznos odbitka za predujmove smanjuje ukupni iznos PDV-a.

Treći odjeljak

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. U skladu s člankom 38. Postupak za popunjavanje deklaracije PDV-a , u ovom odjeljku najprije je navedena isplata i porezni broj platitelja, a naveden je i broj narudžbe.

Daljnja registracija provodi se prema sljedećim pravilima:

• Na stranicama 010-040 oni odražavaju poreznu osnovicu. To je određeno pravilima članaka 153-157, 162, 154 (stavak 10), 159 (stavak 1) Poreznog zakona. U istoj liniji, iznos poreza prikazan je odgovarajućom stopom.
• Na p. 050, treći i peti stupac odražavaju bazu i vrijednost odbitka izračunatog kada je organizacija ostvarena kao jedan kompleks nekretnine. Oni se određuju na temelju odredaba članka 158. Poreznog zakona.
• Na poleđini 060, u poljima 3, 5 navodi se porezna osnovica utvrđena u skladu s člankom 159. stavkom 2. Šifra, iznos obračunatog poreza za rad na izgradnji i montaži za vlastite potrebe, proizašlo iz odredbi čl. 167 (stavak 10).
• Na poleđini 070 u polju 3, 5, iznos plaćanja (djelomično, uključujući) daje se prije prijenosa prava ili isporuke, kao i odgovarajućih poreznih iznosa. Izuzetak se osigurava za dohodak onih obveznika koji utvrđuju vrijeme kada je osnovica utvrđena na temelju članka 167. (stavak 13).
• Na stranici 080, stupac 5 prikazuje porezne iznose koji podliježu oporavku u skladu s odredbama Poglavlja 21. Kodeksa.
• Na stranicama 105-109 u polju 3, 5, na temelju točke 6. čl. 105.3 NC, daju informacije o iznosima prilagodbe osnovica i odbitaka od poreza za odgovarajuće stope, ako platitelj u kontroliranim transakcijama primjenjuje cijene koje nisu u skladu sa stavkom 1. gore navedenog članka. Iznos poreza koji se odražava u redovima 105 i 106 u petom stupcu prilikom primjene stope od 18% i 10% izračunava se množenjem iznosa danog u gr. 3, 18 ili 10, i dijeljenje rezultata za 100.
• U stupcu br. 110 stupac 5 prikazuje ukupni iznos obračunatog poreza uzimajući u obzir iznose povrata poreza za izvještajno razdoblje. Da biste to učinili, dodajte indikatore u stupce stranica 010-080 i 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. U skladu s člankom 38.9. Postupak za popunjavanje PDV-a, redak 130 određuje iznos poreza koji se predaje kupcu kada se puni / djelomična uplata prenosi na račun budućih zaliha i podliježe odbitku. Osnova za odbitak su odredbe članka 171. (stavak 12.) i točke 172. (stavak 9.) poreznog zakona.

Izjava o PDV-u: redak 170 (redoslijed punjenja)

U stupcu 3, prodavatelj odražava porezne iznose izračunate iz plaćanja (uključujući parcijalno uključujući) za buduće zalihe, dodjelu imovinskih prava, kao što je prikazano na stranici 070.

Navesti iznose koji su, sukladno točki 6. članka 172. Poreznog zakona, uzeti za odbitak od datuma pošiljke i reorganiziranog poduzeća - nakon prijenosa duga na nasljednika (nasljednika), na temelju čl. 162.1 (stavak 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. U stupcu 3, u skladu s postupkom za popunjavanje deklaracije o PDV-u , obračunavaju se i plaćaju porezni iznosi prihvaćeni za odbitak od nasljednika od iznosa avansnih (drugih) plaćanja navedenih u stavcima 2. i 3. ĉl. 162.1 nakon datuma prodaje relevantnog posla, proizvoda, usluga.

Značajke dizajna četvrtog dijela

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: U skladu s postupkom za ispunjavanje deklaracije o PDV-u , odjeljak 4 sadrži sljedeće informacije:

• Na stranici 010 - šifre poslovanja za Prilog 1.
• Na stranici 020 - porezne osnovice za dovršeno razdoblje (za koje je formirana izjava), oporezive po nultoj stopi.
• Na stranici 030 - odbitaka za transakcije vezane uz prodaju, ako se potvrdi razumnost korištenja 0% stope na njima. Uključuju iznose predočene platitelju pri kupnji imovinskih prava, radova, usluga, robe koju plaća platitelju prilikom uvoza proizvoda na područje Rusije ili na drugo mjesto pod njegovom jurisdikcijom, koje je kupac otkupio kod kupnje radova, usluga, proizvoda.
• Na stranici 040 - iznos poreza za transakcije povezane s prodajom, ako je razumnošću korištenja 0% stope nije prethodno potvrđeno, uključeno u prethodna razdoblja u p. 030 (odgovarajućim kodom). 6, umanjen za iznos odbitka zbog vraćanja robe (njegovo odbijanje) i navedeno u odjeljku str. 090. 6 u kôd 1010449

Informacije u sedmom odjeljku

следующий: Postupak za popunjavanje odjeljka 7 u deklaraciji PDV-a je sljedeći:

Stupac 1 odražava šifre operacija. Ako nisu podvrgnuti oporezivanju ili su izuzete od toga, pod šiframa platitelj ispunjava brojke iz točaka 2-4 str. 010.

Pri razmatranju transakcija koje nisu priznate kao predmet oporezivanja, kao i na prodaju, čije mjesto primjene nije priznato kao područje Rusije, podaci se unose u stupac 2, a u gr. 3 i 4 su isprekidani.

Na stranici 010, suma primljene uplate (puna / djelomična) dana kao očekivana isporuka proizvoda (usluga / radova), trajanje proizvodnog ciklusa je više od šest mjeseci, prema popisu kojeg je odobrila Vlada

Koje se informacije odražavaju u odjeljku 9?

Ovaj dio deklaracije vrši se u svim slučajevima kada je platitelj / agent dužan izračunati porez na dodanu vrijednost. Trošak. Odgovarajuća odredba utvrđena je u članku 47. Postupak za popunjavanje izjave o PDV-u.

указывают: U odjeljku 9 navesti:

• U stupcu 3 stranice 001 znak je relevantnosti odraženih podataka. Ova linija je dovršena ako subjekt podnese ažuriranu izjavu. Brojka "0" označena je ako su u prethodnom izvješću nedostajali ili zamijenili podatke za deveti odjeljak (ako su otkrivene pogreške ili ako nisu navedene sve informacije). Stavlja se "1", ako su ranije prikazane informacije relevantne, ne podliježu prilagodbi i ne prenose se na IFNS. Na stranici 005, 010-280, umetnute su crtice. Ako se prikaže početna izjava, crtica se nalazi na stranici 001.
• Stupac 5 na stranici 005 odražava broj upisa navedenog u stupcu 1 knjige prodaje.
• U gr. 3 na str. 010-220 daju podatke navedene u prodajnom nalogu u gr. 2-8, 10-19, respektivno.
• U retku 3 redaka 230-280, prikazani su sažeti podaci, koji se odražavaju na stranici "Ukupno".

Znakovi registracije Dodatka 1. 3

Platitelje plaćaju jednom godišnje deset godina. Izračun ovog razdoblja provodi se od godine u kojoj je trenutak naveden u članku 259. stavak 4. Kodeksa. Istovremeno se navode podaci za protekle kalendarske godine, na temelju pravila iz stavka 2. ovoga članka. 4-8 6 odredbe 171 poreznog zakona. Odgovarajući zahtjevi navedeni su u točki 39. postupka za popunjavanje deklaracije PDV-a.

Za svaku nekretninu (OS) treba izvršiti prijavu. Ako je provedena modernizacija / rekonstrukcija, podaci se dodaju zasebno za trošak provedenih aktivnosti.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Prema stavku 39.3. Postupak za popunjavanje deklaracije o PDV-u , podaci se navode za sva nepokretna dobra za koja se amortizacija tereti od 1. siječnja. 2006 u skladu sa stavkom 4 članka 259 Poreznog zakona.

Prema OS-u, obračun amortizacije za koji je završen, ili od datuma njihova puštanja u rad u skladu s računovodstvenim zapisima, ne protekla je najmanje 15 godina, prijava se ne daje.

Informacije na stranicama 101-070 dane su 10 godina bez promjene (isti pokazatelji su navedeni).

Navedeni su sljedeći podaci:

• Na stranici 010 - naziv objekta.
• 020 - mjesto.
• 030 - kodeksi transakcija za nekretnine i rekonstrukcije / modernizacije.
• 040 - datum puštanja u pogon. Ovdje je dan broj, mjesec, godina, kada je objekt započeo korištenjem podataka o računovodstvu.
• O50 - datum početka izračuna amortizacije.
• 060 - trošak objekta, radi na rekonstrukciji / modernizaciji. Istodobno, porezni iznosi za datum puštanja u rad nisu uzeti u obzir (od 1. siječnja 2006.).
• 070 je zbroj odbitka.

Stupci retka 080 navode:

• 1 - kalendarske godine, u kojoj je počela akumulacija amortizacije. Kalendarske godine dane su uzlazno;
• 2 - datum početka rada postrojenja;
• 3 - udio (u%) ukupnog iznosa isporučene robe (pružene usluge / obavljeni rad), imovinska prava koja nisu oporezovana i navedena u članku 170. stavku 2. Zakona o porezu;
• 4 - iznos poreza koji će se vratiti i odbiti u proračun za godinu za koju je sastavljen Prilog.

Izračun iznosa koji se treba obnoviti vrši se množenjem 1/10 indikatora p. 070 za količinu gr. 3 stranica 080 i sljedeća podjela za 100. Podaci se uzimaju za godinu u kojoj se aplikacija generira.

Dodatne informacije

Sekcije 10-11 navodi podatke o računima (primljene i prikazanih) u iznosu od poreza i iznos oporezivog prometa. Sec. 12 koristi od strane obveznika PDV-a izuzeti. Da biste ga ispuniti temu mora biti na računu, koji je obilježio porez potražuju ugovorne strane.