Novčani tok. Metode priprave

Kao što praksa pokazuje, danas mnoge tvrtke se suočili neke poteškoće u pripremi izvješća, odražavajući novčane tokove. Te teškoće su često zbog razlika u pravilima za izradu izvješća o međunarodnim i ruskim standardima. Međunarodni standardi također pružaju relativnu slobodu tvrtki na razini metoda i računovodstvene postupke otkrivanja i izbor.

U sastavljanju izvješća, koja odražava kretanje gotovine, može se koristiti indirektna ili direktna metoda. Na primjer, za financijske i investicijske aktivnosti odnosi samo izravan način. To se smatra kao više informativni tumačenje o dijelu izvješća, a na dijelu njegove primjene u analizi financijskog stanja organizacije. U sastavljanju izvješća, uporaba ove metode zahtijeva detaljnu procjenu novčanih tokova s obzirom na činjenicu da je direktna metoda je vrlo dugotrajan. Korištenje ove tehnike je najučinkovitiji i prikladno u okviru automatizacije.

Neizravna metoda se koristi u formiranju konsolidiranih financijskih izvještaja. Ovaj format je potrebno za stavljanje na burzi za javno izvještavanje. Treba napomenuti da je ova metoda je manje jasno odražava na tijek novca. Prema tome je dosta teško „roll” iz bilo koje mjere na transakcije na financijskom smjeru. I to je vrlo često potreban za proračun i internim kontrolama.

Neke tvrtke sudjelovati u izradi dva izvješća, odražavajući novčane tokove. Jedan od njih je napravio pomoću neizravne, a drugi koriste direktnu metodu. U tom slučaju, jedan izvještaj se koristi za provjeru parametara u sekundi. Kao rezultat toga, konačni proizvodi koji odražavaju novčanog toka su identične u njima. Ovaj integrirani pristup pomaže da se osigura upravljanje tvrtke i računovodstvo korisnika sve potrebne informacije za donošenje odluka o. Međutim, korištenje dva načina odjednom i zahtijeva mnogo rada.

Valja napomenuti da je, bez obzira na metodu koja se koristi, izvješće pokazuje izvore financiranja poduzeća, kao i ciljano područje primjene. Odgovornost je vrlo važno za financijske analize tvrtke, jer je moguće odrediti njegovu sposobnost stvaranja prihoda iz osnovne djelatnosti. Dokument prikazuje dio prihoda, koji pada na tvrtku u obliku novca. To je važno u okruženju u kojem se iznos potraživanja u određenoj mjeri pokrivena sa zahtjevima mrežastog ili postoji značajan „izolacija” od transfera kupaca za pružene usluge iz razdoblja pružanja tih usluga. Nedavno je, na primjer, često je važno za građevinske tvrtke.

U izvješću se također omogućava da se utvrdi učinkovitost odluka za upravljanje financijskom sferom. Usvajanje svake takve odluke utječe na novčani tok tvrtke. Na primjer, to može uzrokovati smanjenje ili povećanje troškova, promjene u smjeru financija i tako dalje.

Usvajanje dugoročnih odluka za upravljanje i planiranje pretpostavlja novčane tokove. Informacije o smjeru financija, ali ne i podatke o troškovima i prihodima, je glavni kriterij koji omogućuje da ostvari određene investicijske projekte. U izračunu oni uzeti u obzir analizu budućih novčanih kretanja i njihov popusta. Ova informacija je registriran u financijskom području izvješća.

Osim toga, informacije o novčanom tijeku, analitičari često primjenjuju u određivanju slobodno kretanje financija, koji je jedan od najvažnijih pokazatelja koji se koriste u stvaranju vrijednosti tvrtke.