Klasifikacija poreznih stopa. Vrste poreznih stopa

Ruski zakon pruža veliki broj poreza i odgovarajućim cijenama. Nadležna državna politika u pogledu njihovog odobrenja učinkovitost razdvajanja fiskalne politike i razvoja nacionalnog gospodarskog sustava u cjelini. Što je specifično utvrđivanje njihove vrijednosti? Što bi moglo biti razlozi za klasifikaciju poreznih stopa?

Što je porezna stopa?

Neka nam proučiti karakteristike ovog fenomena, kao i porezne stope. Ovaj termin se najčešće odnosi na izračun se temelji na lužnati jedinice mjere za određenu vrstu otpada u proračunu. Oznaka porezne stope uglavnom obavljaju po posto. Na primjer, stopa poreza na dohodak u Rusiji je 13% PDV - 18%.

U nekim slučajevima, ta brojka se određuje kao decimalnih brojeva. Za porez na dohodak i PDV-a je da bude 0.13 i 0.18 respektivno. Zakon također može biti predviđeno, stopa poreza na 0 (nula) za ruske porezne obveznike. To se može vidjeti na primjeru nulte vrijednosti PDV-a za tvrtke koje posluju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava. Zatim uzmemo u obzir ovu značajku u više detalja.

Vrste oklada

Pogledajmo što su glavne vrste poreznih stopa. Svijet ekonomska znanost, postoji veliki broj pristupa u definiranju relevantnih pokazatelja.

Među najčešćim razlozima za klasificiranje porezne stope - stupanj opterećenja za uplatitelja. Kao dio ove izvedbe može biti kriterij:

• baza (ova stopa, koje ne uključuju pripisujući obveznik za određenu kategoriju kako bi se primijeniti izuzeća i druge postavke);
• smanjuje (to mjere koje su određene, pak, podložno preferencijalne ili podobnosti za preferencijama statusu poreznog obveznika na nulu porezna stopa);
• povećana (ova vrsta stope pokazuju da djelovanje platitelja karakterizira znakova davanja državi pravo da mu naplatiti više poreza).

Drugi razlog za klasifikaciju smatra pokazatelja - način njihovog osnivanja. Dakle, porezna stopa može biti:

• apsolutni (pretpostaviti da je količina kolekcija određuje za svaku jedinica za procjenu vrijednosti fiksne);
• relativna (njihova vrijednost je izravno proporcionalna porezne jedinice).

Ako govorimo o poreznom sustavu Ruske Federacije, možemo razlikovati osnovu za klasifikaciju stopa kao porezne klasifikacije tipa savezni, regionalni ili lokalni. Dakle, to će biti drugačiji nadležnost odobrenje relevantnih pokazatelja. Za savezne porezne stope određuje se prema najvišim državnim tijelima, za regionalni - relevantne strukture na razini RF subjekata, lokalnih - gradskih institucija.

Osnovni porezne stope u Rusiji

Naučiti osnovne porezne stope određuje porezni broj. Među najčešćim vrstama poreza na ruskom proračunu:

• porez na dohodak;
• neprofitnim organizacijama;
• PDV;
• na prihod (dobit) na STS;
• UTII;
• Porez na vozilo;
• stjecanje nekretnina za organizacije;
• porez na imovinu za građane;
• Zemljište porez.

Mi ćemo proučiti njihove specifične detalje.

PIT

Porezne stope za porez na dohodak ili poreza na dohodak u Rusiji - 13% ruskih stanovnika, 30% - za ljude koji nemaju taj status. Kriterij po kojem obveznici pripadaju prvoj kategoriji - nalaz u Rusiji većinu dana u godini. Nije važno da li je osoba državljanin Ruske Federacije, ili je stranac.

Porez na dohodak u Rusiji plaća iz raznih prihoda koje osoba prima: plaće, ugovaranje radova i usluga, prodaje nekretnina, itd Posebnost ove kolekcije je da se montira protiv raznih odbitaka - društvene, imovinu, standardne ... To je, građani plaćaju porez na dohodak, moguće je smanjiti odgovarajuću naknadu koja je propisana za legitimnog razloga.

Stopa poreza na dohodak, na temelju osnova za razvrstavanje, gore definirano mi, mogu biti kategorizirani kao baze i rođaka. Međutim, ako je obveznik nema RF prebivalište, onda to može biti dobro klasificiran kao povećana, jer je njegova veličina je porasla više od 2 puta.

Porez na dobit

Porez plaća, uglavnom velike tvrtke s velikim prometima. Mala i srednja poduzeća pokušavaju da rade u operaciji STS. Na naplati stope poreza u 2015. godini iznosi 20% za sve vrste prihoda poduzeća. Zakonodavstvo ne navodi prednosti jer su organizacije dužni napraviti odgovarajuće uplate u proračun, kao i plaćanje poreza na dohodak za određene kategorije obveznika.

Na temelju za klasifikaciju stopama za koje smo identificirali iznad, onaj koji je postavljen za porez na dohodak, može se pripisati kategoriji baze i relativna.

PDV

Stopa poreza na dodanu vrijednost, PDV, dodaje se u Rusiji - 18%. U isto vrijeme plaća nije bilo sve. Za tvrtke koje posluju na pojednostavljeni porezni sustav, porezna stopa je postavljena na 0 u odnosu na PDV. Između toga i naplati poreza na dohodak, možete privući određenu analogiju - zakon predviđa niz razloga za odbitaka u obračun i plaćanje PDV-a organizacija.

Stope PDV-a može se kategorizirati kao relativna i baze.

porezi USN

Pojednostavljeno Porezni sustav, ili OPS - zanimljiv fenomen. Ova vrsta naknada su dizajnirani kako bi se uvelike smanjiti porezno opterećenje za tvrtke, to je posebno važno za start-up. Zapravo, može se koristiti samo one organizacije čiji promet je relativno mala. - oko 60 milijuna Utrljajte. godišnje. Ruski zakon definira 2 vrste oklada za pojednostavljeni porezni sustav: u zbirci poreznih prihoda poduzeća - 6%, a naknada iz dobiti - 15%. Poduzetnik bira jedan od dva kruga s Vladom.

Za tvrtke koje posluju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava, kao što je gore navedeno, postavljena na 0 porezne stope PDV-a. Međutim, tvrtka može samostalno proizvesti dokumente na temelju kojih bi mogla biti podložna plaćanju odgovarajuću naknadu. Porez na dodanu vrijednost može se pripisati osnovne i relativna.

Cijene postaviti za STS, može se pripisati smanjena (oni su instalirani kao alternativa onima koji su definirani za porez na dohodak) i relativni. No, neki odvjetnici još uvijek imaju tendenciju da ih klasificirati kao baza, po potrebi naknada se odnosi na posebnu kategoriju.

USN i naknada državnim sredstvima za SP

To će biti korisno za proučavanje povezanost USN i naknada u javnim sredstvima - FIU i FFOMS da platiti za sebe samostalne poduzetnike. Ta plaćanja FE obavlja bez obzira na to da li imaju prihode ili ne. Stoga je primjereno vrsti poreza i može se pripisati kategoriji apsolutna, kao njihove fiksne vrijednosti (utvrđene na godinu). Na primjer, u 2015, odgovarajuća količina je oko 22 tisuća kuna. Utrljajte. Osobitost zakonodavnog reguliranja plaćanja naknada u državnim fondovima koji se uplate mogu u potpunosti nadoknaditi protiv plaćanja IP USN poreza. U stvari, oblici 0 porezna stopa za USN. Ova korisna značajka je vrlo pozitivna ocjena među ruskim gospodarstvenicima.

UTII

Neke tvrtke koje posluju u Rusiji vole da rade u režimu UTII (jedan porez na pripisane dohotka). Stopa pod ovu vrstu naknade određuje se saveznim zakonom, sada je 15%. No, osim nje u formuli za izračun ovu poreznu osnovicu koriste prinose, fizičku izvedbu, kao i čimbenici - K1 i K2. Koje su specifičnosti pravnog reguliranja ove kolekcije? Osnovni prinos, fizičke performanse, a prvi koeficijent postavljen na saveznim zakonima, drugi - u regionalnom. poduzeća način rada UTII podrazumijeva da se isplati fiksnu naknadu za proračun bez obzira na prihode. Stopa tog poreza, dakle, odnosi na apsolutnu i osnovica.

porez na vozilo

Interesi prometnog poreza koji se odnosi na regionalnu kategoriju. Kladite se na njemu se može odrediti na temelju različitih kriterija: godina proizvodnje automobila ili drugog vozila, snaga motora, kapaciteta, koji se odnosi na jednu kategoriju ili drugi. U teoriji, neki od relevantnih pokazatelja utvrđenih zakonom u različitim područjima može varirati jako puno. Na primjer, za automobile koji imaju motore s snage do 100 konjskih snaga, porez na vozilo stopa skup može biti od 1 do 25 rubalja. po litri. a. Međutim, brojke u pitanju, može se smanjiti ili povećati vlasti subjekata Ruske Federacije u ne više od 10 puta brojeva zapisanih u porezni broj.

porezna stopa prometa može klasificirati kao relativna i baze. No, zakon pruža osnovu vode u nekim slučajevima za razvrstavanje određene vrste relevantnih pokazatelja o prikupljanju kao povećanje ili smanjenje.

Porez na nekretnine za organizacije

Porez na imovinu poduzeća klasificirana kao regionalne. Što to znači? Prije svega, porez na imovinu po stopi fiksirana na razini zakonima Ruske Federacije. Međutim, u porezni broj definirana granica njegova stopa - 2,2%. Porez na imovinu plaća se: ruske organizacije (ako su u vlasništvu pokretnu i nepokretnu imovinu uzeti u obzir u bilanci), stranih tvrtki (sa stvarnom vlasništvu nekretnina).

Ako usporedimo prikupljanje podataka i izvješćivanje vrste porezne stope određuje nas na početku članka, možemo svrstati odgovarajući lik kao relativna i baze.

porez na imovinu za građane

Potreba da se plati porez na imovinu utvrđenu propisima Ruske Federacije, te u odnosu na građane. Ova obveza osobito mora biti u skladu s vlasnicima apartmana, soba i kuća. Stopa poreza na nekretnine za građane postavljenih od strane općinskih vlasti - u rasponu od 0,1-0,3% katastarskog vrijednosti nekretnine.

U tom slučaju, sve do 2019. godine u formuli za izračun odgovarajućih plaćanja primjenjuju se faktori smanjenja koje olakšavaju građanima da se prilagode ovom poreznog opterećenja. Također, u određivanju iznosa poreza na imovinu za građane odbitaka koji se koriste u obliku smanjenja stambenog prostora za određeni broj kvadrata i proporcionalnim smanjenjem njegove katastarskoj vrijednosti.

U skladu s našim nagrada klasifikacijskim stopa na porez na imovinu za građane se može pripisati relativno i baze. Gledano zbirka je klasificiran kao lokalni. U tu kategoriju spada i zemljišta poreza. Studija svoju specifičnost.

Porez na kopnu

Kao iu slučaju poreza na imovinu za građane, cijene u odnosu na stjecanje iskazuju se u općinskim propisima. Njihova ukupna vrijednost ne smije prelaziti 1,5%, u slučaju zemljišta: koristi se u poljoprivredi, stanogradnje, kao i prigradskim i vrtlarstvo parcele. Za ostale kategorije zemljišta pokazatelj granične vrijednosti - 0,3%.

Ponude koje se po zbirci može se pripisati relativna i baze. Lik 0,3%, neki odvjetnici odnose se na korak-down.

Promjene u poreznom zakonodavstvu u 2015. godini

Dakle, razne vrste naknada i odgovarajuće porezne stope odobrene u Rusiji. 2015 karakteriziraju značajne aktivnosti zakonodavca u pogledu usklađivanja tih parametara - na nekoj razini regulacije obveza poreznog obveznika na države.

Možda najviše se ističe prilagodbe u poreznim zakonima su u pitanju porez na imovinu, koji mora biti vraćen državnim građana. Iznad nas je istaknuo da je ova vrsta poreza izračunava se na temelju katastarskog vrijednosti nekretnine. No, do 2015. godine prikupljanje vrijednosti određuje vrijednosti zaliha, koja je obično mnogo manji.

Značajne promjene također karakteriziraju prometni porez. Činjenica da je u 2015. godini odgovarajući skup za luksuzne automobile (od 3 milijuna kuna. Utrljajte. I gore) izračunava se uz korištenje podizanja faktora. Dakle, godine u kojoj je značajno reformiran odgovarajući porezna stopa - 2015. Motor porez vozila vlasnici skupih automobila će platiti pod strožim kriterijima.