Usporedna analitička ravnoteža. Ravnoteža poduzeća je primjer. Analitička bilanca

Analitička se bilanca obično koristi za proučavanje strukture i dinamike promjena u financijskom položaju tvrtke. Neka to nije teško. Da biste to učinili, koristi se inicijalna bilanca u kojoj su pojedini članci kondenzirani i dopunjeni su indikatori dinamike i strukture. Istovremeno, obično se čuva struktura izvornog obrasca za izvješćivanje: posebno se ističe prometna i dugotrajna imovina, posuđeni i vlastiti kapital, kapital na imovini i obvezama. Analitička bilanca korisna je u tome što vam omogućuje sistematiziranje izračuna, utvrđivanje promjena koje se dogodilo na položaju imovine organizacije, izvođenje zaključaka o tome koji su izvori dozvoljeni za otvaranje priljeva novih sredstava i koja sredstva uložena primljena sredstva.

Uloga analitičke ravnoteže

Analiza komparativne analitičke ravnoteže daje podatke za izradu procjene brojnih točaka:

- utvrđivanje vrijednosti kratkotrajne i dugotrajne imovine, promjena njihovog omjera i izvori financiranja;

- članke koji rastu bržim tempom, te stupanj utjecaja na strukturu bilance;

- dionice imovine koja pripada potraživanjima i zalihama;

- raspodjela posuđenih sredstava u smislu hitnosti i drugih parametara;

- utvrđivanje veličine udjela u vlastitom kapitalu i opsega u kojem organizacija ovisi o njima.

Analiza analitičke ravnoteže obraća posebnu pozornost na elemente čija je specifična težina najveća, kao i one čiji se udio naglo mijenja. Horizontalna i vertikalna analiza dinamike strukture i sastava imovine omogućava utvrđivanje veličine relativnog i apsolutnog rasta ili smanjenja postojeće imovine tvrtke, kao i njegovih pojedinačnih tipova.

Dijagnoza financijskog stanja bankarske organizacije

Usporedna analitička bilanca lako se dobiva iz izvora pomoću njezinog dopunjavanja pokazateljima dinamike, strukture i smjera ulaganja poslovnih banaka u razdobljima koja se uspoređuju. Sljedeći su obvezni parametri takve analize:

- apsolutne vrijednosti za sve bilance na početku i završetku određenog razdoblja;

- specifične težine pojedinih stavki u valuti stanja na početku i na kraju izvještajnog razdoblja;

- apsolutne vrijednosti promjena;

- apsolutni pokazatelji u specifičnoj težini;

- promjena postotka na početku razdoblja;

- pokazatelji dinamike promjena u strukturi ravnoteže;

- trošak jednog postotnog rasta svakog članka i salda u valuti.

Usporedna analitička ravnoteža ima određenu unaprijed utvrđenu formulu, koja izgleda ovako:

Vlastiti sredstava-neto = vlastita sredstva-imovina bez imobilizacije.

Ako uzmemo u obzir primjer analitičke ravnoteže, onda njegov oblik uključuje:

- u stupcima 3-8 postoje pokazatelji strukture;

- stupci 9-17 sadrže indikatore dinamike;

- Kolone 12-20 - pokazatelji dinamike strukturalne ravnoteže.

prijepis

Stupci 3-5 sadrže informacije o apsolutnim vrijednostima članaka i rezultatima odjeljka o ravnoteži na početku i kraju razdoblja koje želite analizirati. Polja 6-8 odražavaju specifične težine, kao i vrijednosti zbrojeva na početku i kraju razdoblja. Kolone 9-11 sadrže podatke o apsolutnim veličinama sekcija i članaka za analizirana razdoblja. U poljima 12-14, možete vidjeti promjene u relativnim težinama vrijednosti artikla za razdoblje koje želite analizirati. Kolone 15-17 sadrže promjene u apsolutnim vrijednostima članaka prema parametrima perioda koji se uspoređuju. Polja 18-20 prikazuju postotne promjene u apsolutnim vrijednostima na rezultate bilance.

Usporedno-analitička bilanca: sredstvo

Struktura ovog dijela sastoji se od nekoliko vrsta imovine: neprofitnih, dohodovnih, imobiliziranih.

Obveze banaka - vlastite (bruto) i privučene fondove. U zasebnoj liniji, koja se nalazi iza bilanca, postoje vlastita sredstva - neto.

Komparativna analitička ravnoteža je zanimljiva u tome što omogućava povezivanje i na neki način balansiranje izračuna koje obično izrađuje analitičar na početnom poznaniku. Takva tablica obično pokriva veliki broj važnih pokazatelja koji karakteriziraju dinamiku i statiku financijskog položaja poslovne banke. Analitička ravnoteža, čiji tablica sadrži potrebne podatke, uključuje pokazatelje koji su dovoljni za provođenje vertikalne i horizontalne analize. Prva vam omogućuje određivanje specifične težine mreže, a druga se koristi za određivanje relativnih i apsolutnih promjena veličine pojedinačnih stavki za određeno razdoblje.

Značajke metode

Usporedna analitička ravnoteža omogućuje:

- zasebno identificiraju aktivne i pasivne vrste transakcija, daju procjenu stupnja njihove važnosti u cjelokupnoj strukturi;

- koristiti zasebne račune za bilance radi praćenja kretanja stanja;

- otkriti stupanj promjene ljestvice za određene vrste bankovnih operacija;

- utvrditi razloge, kao i stupanj utjecaja dinamičkih promjena u člancima o profitabilnosti, stabilnosti, likvidnosti i profitabilnosti bankovnih operacija;

- utvrditi koja su sredstva banke ili poduzeća vlastita i privlačna;

- raspoređivanje imovine po kategorijama: profitabilno, imobilizirano i tekuće;

- distribuirati sredstva kupaca, privučeni u obliku depozita, po dospijeću.

Prilikom sastavljanja struktura promjena u obvezama i imovini, sasvim je realno izvući zaključke o utjecaju pojedinih izvora kao glavnih za priljev novca, kao i upoznati smjer njihove investicije.

Kako to sve funkcionira?

Vanjski uvjeti u kojima kreditna organizacija djeluju stalno se mijenjaju. To zahtijeva da menadžeri banke odgovarajuće reagiraju, kao i detaljnu, dublju analizu makroekonomske i financijske politike, razvoj novih i novih metoda za stvaranje viška proizvoda kroz pružanje dodatnih usluga klijentima institucije. Zadatak banaka je konstantan nastojanje da zadovolji nove tržišne potrebe, spremnost na štetne posljedice na tržištu, aktivno tržišno natjecanje, posebno onaj koji je povezan s promjenama kamatnih stopa.

U modernim uvjetima sve složenosti obavljanja bankovnih aktivnosti zahtijevaju potpunu reviziju koncepta upravljanja kreditnim organizacijama. Sada, smjer kao što je strateško i financijsko upravljanje u bankama vrlo je obećavajuće. Istina, on je u fazi poboljšanja i razvoja. Ta se područja već uspjela osloniti na bankarsku sferu, jer samo uz njihovu pomoć može biti moguće učinkovito upravljati odnosima koji su povezani sa strateškim ciljevima i ciljevima za stvaranje novčanih sredstava i njihovu upotrebu.

Iz svega navedenog možemo zaključiti da je financijsko upravljanje u kreditnoj strukturi sustav upravljanja mjerama koje poduzimaju relevantne organizacijske strukture kako bi se osigurala pravovremenost i kontinuitet tijeka kreditnih tokova usmjerenih na stabilnost bankarske institucije, profitabilnost i sigurnost resursa svih kupaca i partnera ,

Metoda izrade usporedne analitičke bilance

Analiza se obično izvodi pomoću jedne od sljedećih metoda:

- izravno u bilanci, bez mijenjanja prethodnog sastavljanja bilančnih stavki;

- izgradnjom usporedne bilance, gdje će se zbrojiti neki elementi stavki ravnoteže koji su homogeni u sastavu;

- dodatni podaci prilagođeni su indeksu inflacije uz daljnje združivanje članaka u traženim ekonomskim rezovima. Dobivanje usporedne ekonomske ravnoteže dopušteno je iz izvora postupkom zbijanja zasebnih artikala, kao i dodavanjem dinamičkih i strukturnih pokazatelja.

Praktičnost ove metode sastoji se u činjenici da sustavizira i povezuje izračune koje tradicionalno provode analitičari tijekom početnog poznanstva s bilancom. Analiza komparativne analitičke ravnoteže omogućuje pokrivanje velikog broja pokazatelja koji pokazuju statiku i dinamiku financijskog položaja organizacije. To uključuje pokazatelje vertikalne i horizontalne analize, izravno iz kojih možete dobiti podatke i karakteristike trenutnog stanja poduzeća u smislu financiranja. Za njih je moguće nositi:

- odražava ukupnu vrijednost imovine organizacije, koja je u konačnici;

- vrijednost imobilizirane imovine, koja je jednaka rezultatima prvog odjeljka;

- trošak pokretne imovine, vidljiv kao rezultat drugog odjeljka;

- vrijednost dionica, tj. Materijalni obrtni kapital;

- veličinu vlastitih sredstava Društva, prikazanih kao rezultat trećeg dijela bilance;

- iznos pozajmljenih sredstava, što je vidljivo u zbroju rezultata četvrtog i petog dijela;

- veličinu vlastitog obrtnog kapitala, vidljiva u razlici između rezultata trećeg i prvog odjeljka.

Neto radni kapital smatra se zasebnim položajem agregirane bilance i definira se kao dio tekuće imovine koja prima financiranje putem uloženog kapitala. Ovaj je pokazatelj karakterističan za stupanj likvidnosti poduzeća, što mu daje posebnu važnost. Neto obrtni kapital je razlika između kratkotrajne imovine i obveza. Što je veći iznos ovog pokazatelja, to je stabilniji financijski položaj organizacije.

Analiza analitičke ravnoteže trebala bi se obaviti s obveznom pažnjom na promjenu udjela veličine svog obrtnog kapitala u ukupnoj vrijednosti imovine, stopi rasta vlastitog i posuđenog kapitala i njihovog omjera, te potraživanja i obveza.

Stabilna financijska stabilnost tvrtke prati povećanje udjela vlastitog obrtnog kapitala, kao i visoka stopa rasta vlastitog kapitala u odnosu na zajmodavce. Istodobno, potraživanja i potraživanja su otprilike na istoj razini.

Bit horizontalne analize poduzeća je izgraditi traženi broj analitičkih tablica, gdje se apsolutni pokazatelji ravnoteže moraju dopuniti pokazateljima dinamike. Analitičar određuje stupanj agregacije pokazatelja. Ovo je još jedan važan način za određivanje financijskog položaja poduzeća i njegove održivosti.

Upotreba analitičke ravnoteže

Vrlo često, za provedbu vanjske analize, standardna bilanca je potpuno neadekvatna. U tom je slučaju dopušteno korištenje kompaktne. Njezin sastav podrazumijeva preobrazbu koja se sastoji od konsolidacije ili disagregiranja, kao i stanjivanje ravnoteže uz obvezno pridržavanje brojnih važnih pravila:

- mora se navesti stvarna vrijednost dugotrajne imovine;

- vrijednost kratkotrajne imovine (dionice, potraživanja, slobodna gotovina) i obveze (zajmovi i obveze) trebaju se uskladiti za iznose koji nisu izbačeni iz bilance za jedan ili drugi razlog.

Dobivena razlika između vrijednosti obveza i imovine može se prilagoditi pomoću posebno kreiranog članka analitičke bilance, koja je nazvana "akumulirani kapital". Ona ujedinjuje apsolutno sve vrste neraspoređenih profita, fondove za akumulaciju, rezerve formirane na račun dobiti, sredstava za potrošnju, kao i ostalih stavki. Dakle, ako govorimo o tome kako provjeriti ravnotežu, onda bi trebalo primijetiti da ovaj članak predstavlja sve što je tvrtka uspjela zaraditi tijekom svog postojanja. Ako je riječ o privatiziranom vlasništvu, onda od trenutka korporativizacije. Možete razmotriti stanje poduzeća, čiji je primjer prikazan u nastavku.

Struktura se može smatrati zadovoljavajućom ako bi bilanca odgovarala skupu određenih kriterija:

- ukupan iznos imovine ili obveza, odnosno valute bilance, trebao bi se povećati na kraju izvještajnog razdoblja u odnosu na početak;

- kratkotrajnu imovinu treba uzgajati po višoj stopi od dugotrajne imovine;

- vlastiti kapital organizacije trebao bi biti više nego posuđen, a dinamika njezinog rasta bi trebala premašiti stopu rasta zaduženoga kapitala;

- Obveze prema dobavljačima i potraživanja treba povećati otprilike po istoj stopi;

- sredstva za tekuću imovinu treba uložiti više od 10%;

- Bilanca ne smije sadržavati nepovezane gubitke.

Nekoliko zaključaka

Dakle, ako uzmemo u obzir ravnotežu poduzeća čiji je primjer ovdje opisan, potrebno je reći da analizom uzroka i komponenata povećanja ili smanjenja određenih parametara pokazatelja možete otkriti ranjivosti u financijskim i gospodarskim aktivnostima bilo koje tvrtke. Da biste to učinili, morate obratiti pozornost na različite dijelove cijelog skupa podataka.

S obzirom na ravnotežu, čiji je primjer ovdje opisan, možete primijetiti različite točke. Pretpostavimo da je smanjenje ukupnog iznosa za određeno razdoblje, koje se trenutno razmatra, dokaz smanjenja gospodarskog prometa tvrtke, što je često posljedica insolventnosti poduzeća. A ponekad je i smanjenje prometa tvrtke koja uzrokuje njegovu nesposobnost. Ta se činjenica može odrediti samo kao rezultat dublje analize:

- može doći do smanjenja učinkovite potražnje za radom, dobrima i uslugama organizacije;

- tržišta ne dobivaju potrebne materijale, sirovine ili poluproizvode, ovisno o opsegu tvrtke;

- grane se postupno uključe u aktivni gospodarski promet, iskorištavajući prednost "tla" koju je pripremila "roditeljska" tvrtka.

Definicija zahtijeva komparativnu analitičku ravnotežu. Zaključke o njoj lako može obaviti kvalificirani računovođa, koji će identificirati sve važne točke aktivnosti tvrtke. Prilikom analize povećanja valutne bilance za određeno razdoblje, potrebno je uzeti u obzir utjecaj promjena u vrednovanju dugotrajne imovine, ako je povećanje njihove vrijednosti potpuno neovisno o razvoju proizvodne djelatnosti. Ovo pokazuje ravnotežu, primjer koji se ovdje razmatra. Teže je uzeti u obzir stupanj utjecaja inflacijskih procesa, ali bez toga neće biti teško donijeti nikakve konkretne zaključke o tome je li povećanje valute ravnoteže bilo zbog povećanja troškova gotovih dobara pod inflacijskim utjecajem ili dokazuje širenje financijske i gospodarske aktivnosti organizacije.

interpretacija

Komparativna analiza bilance, odnosno strukturi pasive, omogućava da se jedan od najvećih razloga za financijsku stabilnost tvrtke. Na primjer, povećanje udjela vlastitih sredstava preko bilo kojeg izvora poboljšava financijskog zdravlja. Zadržana dobit u ovom slučaju može biti i izvor popune radnog kapitala, te da se smanji kratkoročnog duga prema vjerovnicima.

Ako smo ispitati kako se promijenila strukturu imovine društva, možete dobiti vrlo važno. Konkretno, povećanje udjela radne kapitalne imovine često je pokazatelj formiranje strukture mobilnih sredstava, što može povećati stopu promet poduzeća. Dio imovine može biti preusmjeren na potrošačke kredite proizvoda, gotovih proizvoda, usluga i organizacije rada, njegove podružnice i preostalih potraživanja, što znači da je stvarna imobilizacija ovog dijela obrtnih sredstava glavnog proizvodnog procesa. Također se može govoriti o sklopivi proizvodne baze. Korištenje određenog reda računovodstva i može iskriviti stvarnu procjenu dugotrajne imovine.

Dakle, komparativna analitička bilanca postala vrlo važan i moćan alat za određivanje sadašnje stanje poduzeća. To vam može pomoći da odrediti ne samo financijsku stabilnost, ali i za druge važne aktivnosti trenucima. U ovom trenutku, ne mora nužno predstavljati komparativnu analitički bilancu ručno, za to postoje već gotovi programi za računovodstvo. Analitičar je više prikladan za rad s takvim informacijama.