Utvrđeno da je nestalo na ruku: postavljanje. Kako bi odražavala višak i manjak

Svi novčani transakcije koje su predmet periodične revizije s provjerom svih vrijednosti. Provjerite Povjerenstvo za popis obavlja organizaciju. Njegovi članovi u nazočnosti odgovorne osobe provjerite dostupnost novca, primitaka, predato vrijednosti, checkbooks i oblika stroge odgovornosti. Odstupanja utvrđene tijekom provjere izdaje računovodstvenim propisima. Više informacija o tome kako navedenom manjak u gotovini, ožičenje, koji mora biti naveden u bilanci u slučaju identifikacije, čitajte dalje.

vrijednosti

Blagajni u tvrtki mogu biti u novcu, bonova, Centralne banke i stroge forme izvještavanja. Po tenderskoj dokumentaciji uključuju ne samo potvrdu, ali i brand (pošta, račun i državne dužnosti), izleti u naseljima, zrakoplovnih karata i drugih dokumenata. Do strogi oblici izvještavanja uključuju :. Potvrde, uvjerenja, potvrde, prolazi, ulaznice, kupone robama-popratni dokumenti i drugi materijal odgovornost za očuvanje monetarne instrumente biti blagajnik.

inventar

Postupak novčanog inventara upravlja „Postupak za provođenje gotovinu №40», odobren od strane Upravnog odbora Centralne banke Ruske Federacije, Centralne banke i broj slova 18 datiran 10.04.93, The

Vrijeme inspekcije na čelu tvrtke montiran i učvršćen u red. Inventar obavlja posebno stvoren komisije, koja uključuje predstavnike iz uprave, glavni računovođa i blagajnik.

Prije zahvata je gotovinom izvješću. To uključuje sve primarne dokumente koji moraju biti pri ruci. Ako oglasni prostor otkriva nezatvorena izjave (plaća), svi neplaćeni iznos jednak gotovini. U međuvremenu, u dokumentu zabilježeno iznose plaćene.

Blagajnik je dužan dati potvrdu da je na početku dokumenata zaliha plaćanja položenih na račune i sve gotovinu slovom. To mora biti učinjeno kako bi se provjeriti za završetak blagajnik je proglašen njegovim dokumentima plaćanja. Izvješće blagajnik je u usporedbi s podacima u gotovini knjige i reda.

Prikriti činjenicu pronevjeru sredstava često primici se koriste kao instrumenti. Ali oni ne mogu potvrditi protok sredstava, jer nije sastavljen na standardiziranom obrascu koji ne sadrži potpis primatelja, glavni računovođa i glave. Ako postoje takvi dokumenti, vjeruje se da je popis nedostatak novca pronađen. Treba predvidjeti u bilanci na dan inspekcije. Predsjednik komisije podržava sve narudžbe te ih primjenjuje se u izvješću. Ovaj dokument i služi kao osnova za računovodstvene bilance.

Značajke

Tijekom inventara morate provjeriti:

• Ne prelazi novčani iznos na ruke osnovana limita;
• korištenje sredstava;
• odgovarajući datum transakcije novca i isplate bonova;
• valjanost upisa;
• pravodobnosti povrata na stanja računa o neisplaćenih plaća;
• ispravan administriranje;
• redatelj potpisa, glavni računovođa na čekovnih blanketa;
• Činjenica pohraniti knjižicu iz ureda;
• zakonitost poslovanja u okviru iste transakcije;
• ispravan korespondencija naplate.

preračunavanje novca

Dostupnost sredstava na blagajni potvrdio jedan list preračunavanje novca, vrijednosnih papira i financijskih instrumenata. Blagajnik obavlja brojanje u nazočnosti članova povjerenstva. Novac su izračunate za svaki račun odvojeno od najvišeg rejtinga. Ako postoji veliki broj računa, popis je sastavio, u kojem se navodi iznos u i broj računa. Ovaj dokument potpisan od strane Komisije. Ako postoji nedostatak novca, a zatim identificirali nedostatak u gotovini. Postavljanje u-ruku s upotrebom računa 50 „Blagajnica” potvrđuje ovu činjenicu.

Pretvorba oblika

Stvarni dostupnost obrazaca i dokumenata izvješćivanja središnje banke provode imena, vrste i kategorije oblika. Na primjer, dionice su registrirane, nositelj, interes i obični. Tijekom inspekcije i fiksne vodeći i prateći praznine sobe, puno njih, i trošak.

Svi ti financijski instrumenti su registrirani kao rezultat zaliha u iznosu od svojih troškova pribave. Obrasci ostataka odrediti iz podataka novčanog knjige ili izvješća. U identificiranju nedostatak oblika izdaje manjak u gotovini. Računovodstvene stavke koje na računima analitičkog i sintetičkog knjigovodstva. Primjeri takvih operacija obrade bit će predstavljena u daljnjem tekstu.

Manjak u ruci: postavljanje

U poduzećima računovodstvo sredstava vrši se na račun 50 „blagajna”, koja ima tri podračuna: 50-1 „Blagajnica Tvrtka” 50-2 „Novac operativni,” 50-3 „Documents naplate”. Iskazuje zasebno izvještavanje oblika na istoj off-balance računa 006.

Identificirani višak sredstava podliježu objavljivanja pod izvanrednih prihoda. BU je zapis DT50-1 KT91-1.

Nedostatak novca na ruke odražava ožičenja pomoću DT 94 računa u visini stvarnih troškova. Razmislite tipični ožičenje:

- DT94 KT006 - nedostatak forme.

- DT94 KT50-1 (50-3) - nedostatak novca na kino blagajnama.

Knjiženje DT73-2 KT94 odražava otpis manjak u blagajni. Naknada za štetu plaće zaposlenika odražava DT70 rekord (50) KT73-2.

U nedostatku krivnje osobe ogleda se u nedostatku uredu? ožičenje:

- DT94 KT50-1 - činjenica otkrivanja nedostatka sredstava;

- DT91-2 KT94 - iznos manjka uključena u ne-operativnih troškova.

izvještavanje

Rezultati zaliha ogledaju se u aktu u obliku № INV-15. U svom obrazloženju blagajnik ušao na identificiranim kršenja i rezolucije vodič. Izvještaj je napravljen u dva primjerka, potpisane od strane Komisije i skrenula pozornost menadžmenta. Jedan primjerak čuva se u računima, drugi - iz blagajne.

Provjera operativnih sredstava

Za izračune koriste blagajne sa zaposlenicima tvrtke. Redoslijed testiranja razlikuje od gore navedenog.

Komisija, u prisutnosti blagajnika bilježi očitanja brojila, koje odražavaju visinu prihoda. Podaci se pomiriti s doniranom kasa trakom. Razlika u stanje na početku i na kraju dana odražava dnevni iznos prihoda. Brojke u gotovini knjige, na vrpcu, a na šalterima moraju biti identične.

Ponovni izračun se vrši pokuponnym gotovinu metodu. Dobiveni ostatak se uspoređuje s podacima. Prema rezultatima popisa može biti otkriven manjak gotovine na ruke. Ožičenje, što u ovom slučaju je evidentirana u bilanci, su kako slijedi: DT94 KT50-2.

Provjerite bankovne račune

Inventar nužno provodi ispred dostave godišnjeg obračuna. Budući da je organizacija moći otvoriti račune u različitim bankama, a zatim prije nego što provjere treba ispitati u detalje sve ugovore banaka, kako bi potvrdili zakonitost i opravdanost otvaranja računa.

Kako bi se generalizirati kretanje sredstava u bezgotovinskih naloga koriste se u bilanci 51 „bankovni račun u rubalja” i 52 „valuta račune”. Za potrebe detalja, možete koristiti podračuna 52-1 „valuta računa u Ruskoj Federaciji” i 52-2 „deviznih računa u inozemstvu.” znači ostatak je pretvoren u rubalja po službenoj stopi dva puta: u vrijeme operacije i za vrijeme popisa. U tom slučaju, postoje tečajne razlike. Pozitivne vrijednosti knjiže se u financijskim rezultatima u ne-poslovnih prihoda. Negativna ogleda u BU rekord DT91-2 KT50.

Inventar obavlja provjera stanja s ravnotežu izvlači podatke. Osim toga, u odnosu promete na DT i CT. Tijekom ispitivanja mogu se prepoznati višak i manjak u gotovini. ožičenje:

- DT76-2 KT51 - identificiranje pogrešno optužen na račun iznosa.

- DT51 KT76-2 - prijem uplata.

Evo kako je popis sredstava u poduzeću.