FinansijeRačunovodstvo

Kad onako unaprijed? Zahtjevi, pravila i karakteristike

Prodavatelj, primila predujam, tvorit će račun i registrirati ga u prodaji knjiga. Inače, organizacija će platiti kaznu u iznosu od 10 do 40 tisuća. Utrljajte. Kako se ne bi povrijedila porezne zakone, trebate znati točno kada je račun za predujam, kako ispuniti, što su zahtjevi za registraciju dokumenta.

srce

Račun - dokument na osnovu kojeg kupac može podnijeti ulazni PDV odbitak. Prodavatelj će fakturirati obrazac i poslati ga na ugovornoj na činjenicu plaćanja i isporuke robe. Osim raznih sastavljanju bodova, dva instrumenta također se razlikuju u količini informacija na zaslonu.

red

Kad onako unaprijed? U roku od 5 dana od dana prijema novca. Računi su pripremljeni u duplikatu. Ako oslobađanje dokumenta, pogreške su da su FTS može odbiti odbiti PDV kupcu. Ali takve sankcije ne odnose se na prodavatelja. On treba procijeniti porez dva puta: po primitku sredstava u trenutku realizacije.

Računi se mogu postaviti iu elektronskom i papirnatom obliku. U drugom slučaju se tehnička opremljenost obje strane u transakciji.

Faktura se izdaje samo ako je avansno plaćanje i provedba održana u različitim poreznim razdobljima. Iznos PDV plaća, obračunava na kraju mjeseca. Ako se plaćanje i dostava su se dogodile u istom razdoblju porezna osnovica nije iskrivljena.

rekviziti

Oni nisu tako malo:

  • Broj i datum računa (p. 1);
  • Ime, INN, CAT sudionici u transakciji (stranica 2, 6).
  • Rekviziti računa (str. 5).
  • Naziv valute (linija 7);
  • Nazivi proizvoda (Točka 1);
  • prepaid iznos (stupac 9);
  • stopa poreza (stupac 7);
  • Količina PDV (tačka 8).

Prethodnica račun za djelomičnog plaćanja računa je izrađen na isti način. Linija 5 pokazuje pojedinosti o svakom platezhek. Ako su sredstva primljena u obliku dlake (barter ili mreže), a zatim staviti crticu. Red 3 ( "pošiljatelj"), 4 ( "primatelj"), grafikoni 2-6, 10, 11 mora biti neobrađena.

Nijanse punjenje računa:

  • da brojeve računa koje je potrebno u jednom registru;
  • ako je isplata primljena prije datuma ugovora, faktura mora navesti uobičajeni naziv robe (na primjer, „kućanskih kemikalija”) i maksimalna stopa PDV-a;
  • Stock dokument dodatne oznake (na primjer, iz „Gazproma”) ne bi to valjan;
  • dokument potpisan od strane direktora i računovođa.

Točka 1

Ova stavka sadrži opis robe, na kojoj je račun za avans. Prilikom izdavanja dokumenta, važno je da je naziv proizvoda se podudara s onima navedenima u specifikaciji.

Kupac može prenijeti sredstva na računu roba, koji se nalaze na različitim stopama PDV-a. Kako, dakle, napravio račun za predujam? Prilikom izdavanja dokumenta, morate biti u skladu s uvjetima ugovora. Ako podaci nam omogućiti da dijele količine robe u različito vrijeme, što im je potrebno izdvojiti na računu. Ili napisati račun s generalizirani ime i navesti veliki ulog.

Ugovora različiti rokovi isporuke mogu se osigurati. Kad onako unaprijed, to nije potrebno podijeliti količinu na nekoliko mjesta.

primjer

SA 2. ožujka primila akontaciju u iznosu od 12,9 tisuća kuna. Utrljajte. Dva dana kasnije, računovođa izdavanja računa u duplikatu. Jedan registriran u prodaja knjiga, drugi šalje kupcu. Prodaja robe održana je 23. travnja u iznosu naplaćen 12,9 tisuća. Utrljajte. (PDV - 196,80 RBL).. Na dan pošiljke računovođa registriran novi račun u prodaja knjiga, a prethodna - u kupovinu knjiga.

kontinuiranu opskrbu

Neke tvrtke, poput telekomunikacija, rad na prepaid bazi. Kad onako unaprijed takve organizacije? Na kraju obračunskog razdoblja u iznosu od primljenih uplata umanjen za troškove pružene usluge. Ako je pošiljka u roku od 5 dana nakon uplate, račun je stavio na prodaju.

iznimke

Je li potrebno da računa za avans? Ne. Ne naplaćuje ako:

  • Razdoblje proizvodnje robe duže od šest mjeseci;
  • Proizvodi koji ne podliježu PDV-a ili nultu stopu.

Faktura za avans se izdaje na koliko dugo? Najkasnije do 5 dana od primitka predujma. Ako se plaćanje i isporuka se vrši u istom kvartalu, račun se ne može pisati, kao i uplata ne priznaje unaprijed. Ovo tumačenje FAS izaziva kontradikcije u Saveznoj porezne službe. Prema čl. 168 od porezni broj, faktura za avans se izdaje bez obzira na razdoblje od isporuke robe. Zbog odluke liječenja nisu isti, rasprava o ovom pitanju najčešće rješavaju na sudu.

protok dokumenata

Ako predujam i dostave su se u jedan blok, potrebno je navesti u izjavi:

  • dvaput porezna osnovica: zbroj avansna plaćanja i troškova provedbe;
  • jednom dobila porezne olakšice novca.

primjer

Organizacija je ranije ove godine potpisao ugovor o pružanju telekomunikacijskih usluga. Na temelju sporazuma, kupac prvo mora prenijeti unaprijed. Razlika između iznosa primljenih i troškovima pruženih usluga koji se prebija buduće napredak. Kao provedbu PDV-a od uplate akontacije biti priznato. Tablica u nastavku prikazuje kretanje znači. Smatramo detaljno kad fakturiranja za avans.

mjesec

Unaprijed, THS. Utrljajte.

Troškovi usluga, THS. Trljati.

siječanj

1

0,9

31. siječnja je registrirana u prodaja knjiga:

račun za troškove provedbe - 0,9 tisuća rubalja..

Od prije je količina 1 - 0,9 = 0,1 si i ..

veljača

2.7

2.5

28. veljače je registriran u prodaja knjiga:

račun za troškove provedbe - 02.5 tisuća rubalja..

mjenica napredak u količini (2,7 + 1) - (2.5 + 0.9) = 0.3 si i ..

Kupi knjiga je snimljen na prednošću od 100 rubalja.

ožujak

0,8

1

31. ožujak registrirani račun za 1 tisuća. Rubalja u prodaji knjiga. i čine unaprijed veljače u iznosu od 0,8 (2,7 + + 1) - (1 + 2,5 + 0,9) = 0,2 si i ..

otplate

da li se račun izdaje unaprijed, ako dio sredstava biti vraćen kupcu? Da. No, u slučaju promjene uvjeta isporuke prodavatelj mora odbiti PDV naveden u proračunu, a odražavaju sve prilagodbe bu. U iznosu od vraćenih sredstava novi račun neće biti izdana. No, kako bi opravdali odbitak, na prethodno raspisanom dokumenta u knjizi kupovine potrebno napraviti znak „Return” i navesti pojedinosti računa. Rok za prijavu je ograničena na jednu godinu.

Situacija može nastati kada se, nakon promjene uvjeta za prijevremenu otplatu iznosa će premašiti troškove novih usluga. Na primjer, ako je kupac odbio dio robe ili zamijeniti ih s one jeftinije. Nedovršena dio plaćanja može biti pripisana budućim isporukama ili vratiti kupcu. U tom slučaju, iznos umanjenja poreza iskazuje se kao razlika između predujma i ugovorne cijene.

primjer

AO u prvom kvartalu dobio punu plaćanje unaprijed robe u iznosu od 35,4 tisuća kuna. Utrljajte. (Stopa PDV - 18%). U istom razdoblju, napisao računovođa i registriralo zbroj unaprijed, ostvarili 5,4 tisuća. PDV. U travnju, sredstva su prenesena na proračun.

U II kvartalu, tvrtka potpisala dopunski ugovor, u kojem je kupac odbije prvi red i promjene na proizvodu koji je predmet 10% PDV-a. naknada isporuka 29,7 tisuća. trljati. Nastala je djelomično prenesena pred unaprijed protiv budućih isporuka i vratio se u kupca.

Razlika u iznosima od 5,7 tisuća. Utrljajte. Ta sredstva su prenesena na kupca. Preplaćeni PDV (869 utrljati.), Prodavatelj može tražiti odbitak u tromjesečju II. Knjiga prodaja registrirani račun za predujam u iznosu od 5,7 tisuća. Rub. oznakom „djelomičan povrat”.

U II kvartalu organizacije dostavljaju cijelu pošiljku. Računovođa izložen i registrirati račun u iznosu od 29,7 tisuća kuna. Utrljajte. Račun za ostatak unaprijed snimljenih u knjizi kupnje u iznosu od 29,7 tisuća kuna. Utrljajte., I PDV (4531 rubalja). Deductible.

Kao prodavatelj registrira račun?

Prodaja knjige popunjavaju se sve praznine, osim za 14, 16 i 19. U vrijeme otpreme putem plaćanja primio iznos PDV se može odbiti u potpunosti prisutan, ako je unaprijed već razrađen, ili samo dio predujam. Ako pošiljka robe računu u iznosu ušao u provedbi prodaje knjiga. No, roba može biti isporučen u nekoliko dijelova. račun, unaprijed može dati za svaku. Dva računi izdaju po općim pravilima, to jest, ako je pošiljka i plaćanje se obavlja u različitim poreznim razdobljima.

Kada dovršite kupnju knjigovodstvene vrijednosti robe u stupcu 15. mora odgovarati onome što je navedeno u točki 9., bez obzira na iznos robe dostavljaju na činjenicu.

Točka 7 kupnja knjiga završena, ako:

  • Uvezena roba uvozi, porez se naplaćuje u carinarnici;
  • plaćeni putni troškovi;
  • vratio nepotrošeni unaprijed.

Pravo da se porezne olakšice ne ovisi o plaćanju. Dakle, pojedinosti o platnom nalogu za plaćanje unaprijed, u stupcu 7. ne treba nositi.

primjer

Prodavatelj primio akontaciju u iznosu od 59 tisuća kuna. Utrljajte. (PDV - 9 tisuća rubalja ..). Prva pošiljka se dogodio u iznosu od 50 tisuća kuna. Utrljajte. Ovaj iznos se prikazuje u rubrici 9 računu. No, dokument o registraciji u stupcu 15. ukazuje na puni iznos avansa (59 tisuća rubalja ..) iu polju 16 - (. 7.627,12 RUB) deductible PDV. Kada isporučen sljedeći batch 9 tisuća. Utrljajte. u kutiji 15 opet ukazuje na cjelokupni iznos avansa (59 tisuća rubalja ..) te u području 16 - 1.372,88 rubalja. PDV.

Kao kupac registrira račun?

Dobili račun za avansno plaćanje na popisu, kupac može prihvatiti odbitak PDV-a. To pravo proizlazi i nakon objavljivanja okvir. No, ovaj put, iznos PDV-a trebao bi odgovarati onima navedenim na računu. Dokument se mora dostaviti kupiti knjigu. Kako bi se izbjeglo dvostruko osnovni odbitak za napredak biti obnovljena smanjenje u cijelosti, ako je vrijednost robe jednak je zbroju avansa ili djelomično.

Za vraćanje usvojena PDV-a, potrebno je registrirati račun u knjizi prodaje na isti način kao i račun za otpremu. No, kod tipu operacije mora biti 21. Troškovi robe iz stupca 13b knjige moraju biti u skladu sa stanjem navedenih u stavku 9 računima.

Primjer 1

Kada ispisan račun za avans, kupac registrira rad 59 tisuća. Trti. Prva pošiljka održana 50. svibnja. Utrljajte. Ovaj iznos je naveden u prijedlog zakona o provedbi i nabavne knjigu. Odmah obnovljena dio PDV-a, odbija od unaprijed: .. U okviru 13b - 50 tisuća rubalja, u stupcu 17 - 7.627,12 rubalja. Po primitku drugu ratu od prodaje knjige pokazuju, odnosno, 9000. Utrljajte. i 1372.88 rubalja.

Primjer 2

Doo je prenesen unaprijed JSC 2. ožujka u iznosu od 100 tisuća. Utrljajte. (PDV 18%), a na isti dan dobila račun za isti iznos. Zakon je registriran u kupnju knjiga. Zatim je 23. ožujka u kojem su usluge pružene u vezi s unaprijed u iznosu od 50 tisuća kuna. Utrljajte. (VAT 18%). Ova operacija je također izložena i registrirani račun. Nakon tog računa za predujam prodavatelj registrira ukazuju iznos PDV-a (7.627,12 RUB). U prodaju knjiga. Od oporavlja dio poreza, usvojila odbitka unaprijed.

zaključak

NC rekao da naplaćeno u roku od 5 dana od dana primitka novca. No, ako je protok sredstava i pošiljka se dogodio u istom poreznom razdoblju, osnova za izračun PDV-a neće biti izobličena. To je, dokument se ne može pisati. Osim toga, takva shema je da kupac može prihvatiti iznos PDV-a blizu četvrtine. No, takva shema je puno razmirica s poreza. I da brani svoja prava na sudu je potrebno. Da bi se izbjegli problemi, moguće je ispostaviti račun za svaku isporuku i ispisati ga na zahtjev izvođača radova. A porez neće tvrdnje, a kupci uvijek mogu uzeti odbitak PDV-a. No, takva shema će dodati puno papira rad računovođa.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 hr.delachieve.com. Theme powered by WordPress.