Ožičenje PDV - to je teško

Porez na dodanu vrijednost - ozbiljan članak za računovođe, djeluje uglavnom u poreznom režimu. Možda samo dva poreza izazvati ogroman poreznim sporovima - porez na dohodak i PDV-a. Ako je zemljište, promet, trošarina za korištenje mineralnih sirovina mora platiti tvrtki koje rade na određenim aktivnostima ili posjedovanje određene vrste imovine, ova dva poreza - na dohodak i PDV - treba platiti sve komercijalne organizacije na Ocho, bez obzira na oblik vlasništvo dostupnu imovinu ili aktivnosti. Svi računovodstvenih unosa za snimanje obračun i povrat PDV-a je jedan od najvažnijih i često dugotrajnim dužnostima računovođa na vlastitu bilancu. Velike organizacije za obavljanje ove operacije često koriste zasebnu cjelinu osoblja.

U nekim slučajevima, dodamo PDV

Razmislite najčešće slučajeve, kada postoji potreba naplatiti PDV platiti u proračun:

• prodaja roba, radova i usluga;
• primitka unaprijed kupca;
• oporavak PDV-a u vezi s prodajom prethodno stečenih osnovnih alata (bez obzira da li ili ne amortiziraju);
• obračunskoj PDV-a na troškove izgradnje, završio svoje radne snage.

A sada pogledajte svakom slučaju pojedinačno i pisati jednom, PDV koji ožičenje će se u određenom slučaju. Neću na neki računi dati pod-računa, jer oni mogu biti različiti za različite tvrtke.

Prodaja robe, radova, usluga

Svako trgovačko poduzeće koristi u svom poslovanju ove operacije jer nije obavljanju provedbe radove, usluge ili robu, to je nemoguće dobiti najvažniji rezultat aktivnosti - profit. knjiženje PDV-a u provedbi su kako slijedi:

• D62 - K90.01 - prodane robe, radova i usluga;
• D90 - K68.02 - naplatiti PDV u proračun. On smatra množenjem iznosa realizacije za 18%.

Zaprimanje unaprijed od kupca

Kao što znate, kada je primljena gotovina prije datuma pružanje bilo koje usluge, izvođenje raznih radova ili prodaju robe, prodavatelj mora naplatiti iznos PDV-a proizlazi iz predujma, odredbe doprinosa proračunu. U tom slučaju, ožičenja treba biti kao što slijedi:

• D51 ili 50,01 - K62 - dobio novac od kupca na račun;
• D76AV - K68.02 - naplatiti PDV u proračun s unaprijed iznos. Smatra se, u ovom slučaju, formula 18% / 118%. To je, u iznosu od avansa mora biti pomnožen 18 i podijeljena 118, ili obrnuto - prvo se dijeli, a zatim množi.

Povrat PDV-a u vezi s prodajom prethodno stečenih osnovnih sredstava (bez obzira da li amortizira ili ne)

Prema 2. dio porezni broj, prodaja prethodno kupili nepokretne imovine smatra se dohodak koji podliježe PDV-u. I u ovom slučaju povrat PDV-a mora raditi kao tvrtke u zajedničkom modu, i „prihodi minus rashodi” Pojednostavljeni Mode. Uostalom, oni, također, jednom stjecanje dugotrajne imovine na temelju izdanih računa prodavača usvojili PDV kao trošak deductible za jedinstvenog poreza. Računovodstvo upisi PDV kako slijedi:

• D91.02 - K01 - djelovanje očituje metodom po početne vrijednosti;
• D02 - K91.01 - iznos amortizacije obračunate na ovom OS-u, otpis;
• D76 - K91.01 - obračunava prihod od prodaje operativnog sustava;
• D91 - K68.02 - naplaćuje PDV za uplatu u proračun.

PDV se plaća na vrijednost izvršene građevinske radove na vlastitu

Tijekom građevinskih radova za svoje potrebe na vlastitim (tzv hozsposobom) poduzeća dužni su obračunati PDV na punu cijenu građevinskih i instalaterskih radova. U tom slučaju, porez se naplaćuje po stopi od 18%. U knjiženja su kako slijedi:

• D19 - K68.02 - naplaćuje PDV za uplatu u proračun.

U nekim slučajevima, prihvaćamo reclaimable PDV

No, porez na dodanu vrijednost moraju biti plaćeni, ne samo u proračun. Također je moguće nadoknaditi - to jest, smanjiti iznos koji se plaća za proračun, iznos koji je već plaćen dobavljač radove, robu, usluge ili imovinu. Osim toga, povrat PDV-a pomak se događa na ranije primila predujam od kupca, proizvedene u provedbi njegovih adresa radova, roba i usluga. Osim toga, moguće je nadoknaditi prethodno plaćenog PDV na iznos od građevinskih radova koje vrši hozsposobom. Za to je, međutim, potrebno je promatrati nekoliko pravila. No, ovdje se radi samo o knjiženjima, koji na njih i vratiti. Dakle, smatramo da su tri slučaja povrat PDV-a.

Offset PDV-a na kupnju roba, radova i usluga

knjiženja PDV za ovu operaciju su vrlo jednostavna:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - dobivene od dobavljača roba, radova i usluga;
• D68.02 - K19 - oduzimanjem iznos PDV obračunat na stjecanje dobavljača robe, usluga ili radova na temelju njihovog računa. U tom slučaju, što je preduvjet za prebijanje PDV-a je činjenica radova, roba, usluga, imovine ili materijala na računu.

Set-off prethodno plaćenog PDV-a na prijemu predujma

U tom slučaju, PDV pomak uzima se u mjesecu u kojem je prethodno primljeni avans od kupca zatvara provedbu u svom obraćanju. knjiženja PDV-a s to su:

• D62 - K90.01 - odražava prodaju usluga, robe, radova na adresu kupca;
• D68.02 - K76AV - iznos PDV-a ranije tereti za iznos ranije otplate, poduzeti kako bi se nadoknadio.

Povrat PDV-a iz vlastitih građevinskih i instalaterskih radova (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - iznos PDV-a na iznos od prethodno izvršenom hozsposobom izgradnje i ugradnje je prihvaćen na odbitak. Preduvjet za takav prijeboj je uvjet za isplatu iznosa PDV-a u proračun.