Porez na dobit, porezna stopa: vrsta i veličina

Porez na dobit je obvezna za sve pravne osobe koje su na zajedničkom sustavu oporezivanja. To se izračunava zbrajanjem prihoda od svih aktivnosti tvrtke i množenjem tečaju.

pravna osnova

Postupak obračuna i plaćanja poreza na dobit organizacije, stopa poreza za sve oblike vlasništva navedene su u poglavlju. 25. porezni broj. Regionalni djela regulira postupak korištenja poreznih poticaja. Odvjetnici i računovođe u svom radu koristi se Ministarstvo financija i objašnjenja Federalni porezne službe na određenim točkama propisima.

Subjekti i objekti

Porezni obveznici su:

• Ruski organizacije uključene u kockanje poslovanja, a oni koji ne koriste pojednostavljeni porezni sustav, UTII UAT.
• Strane organizacije, koji su plaćeni na teritoriju Ruske Federacije.
• Članovi konsolidirane grupe.

Izuzeta od poduzeća poreza na koji plaćaju UTII, USN, UAT. Ako je iznos njihove godišnje provedbe prelazi zakonski limit, poduzeće mora platiti porez na dobit, iznos koji prelazi brzinu od zakonskih ograničenja. Također pod iznimke u 2017. pada u organizacijama koje se bave u pripremi i drži u Ruskoj Federaciji FIFA 2018

Osnova za izračunavanje dobit od organizacije. U čl. 247 porezni broj navodi taj prihod:

• za domaće organizacije i predstavništva stranih tvrtki - je iznos prihoda primljenih sada (njegov predstavnik), umanjena za troškove;
• Vrijednost bruto dobiti, izračunate na tog korisnika;
• za ostale stranih organizacija - je iznos novčanog dohotka priznata po čl. 309 porezni broj.

Prihodi i rashodi

Prihod se priznaje ekonomske koristi iz aktivnosti organizacije, izrazio je u naravi ili novcu. To je zbroj svih prihoda organizacije prije troškova i poreza koji se primjenjuju na korisnike (npr PDV). Oni određuju na temelju primarnih dokumenata. Primici od prodaje su podijeljeni u prihodima i bez prihoda iz poslovanja.

Kada se obračunava porez na dobit organizacije, stopa poreza ne uzima u primitku računa:

• dobiti iz slobodne objekta;
• u obliku osiguranja ;
• doprinosi kapitala;
• Sredstva dobivena temeljem ugovora o kreditu;
• nekretnine primio ciljne financiranja.

Troškovi su razumne i dokumentirane troškove koji obveznik provedena pod uvjetom da su u cilju ostvarivanja prihoda. Kada se obračunava porez na dobit organizacije, stopa poreza na potrošnju ne uključuju iznos novčane kazne, kazne su novčane kazne, dividende, isplate za višak emisija tvari na dobrovoljnim troškova osiguranja, financijske pomoći, mirovinskih dodataka i tako dalje. D. cjelovit popis iznosa koji isključeni su iz troškova prikazanih u članku. 270 od porezni broj. Normalizirani troškovi mogu se otpisati ne u potpunosti, ali djelomično. Od 2017. godine iznos potrošen na procjenu razine vještina zaposlenika, također se mogu pripisati troškovima. Međutim, postoji jedan važan uvjet: njihov pristanak za procjenu razine kvalifikacije zaposlenika mora potvrditi u pisanom obliku.

razdoblja izvješćivanja

Porezna stopa na dobit je postavljena na fiksnom iznosu. Izvješća o naplati iznosa procijenjene za potrebe pružanja 6, 9 i 12 mjeseci. plaćanje unaprijed treba prenijeti u proračun na mjesečnoj osnovi. Od 2016. godine prosječna tromjesečna ukupan prihod od prodaje povećan na 15 milijuna rubalja.

Osnovica poreza

Kako izračunati porez na dobit? Porezna stopa pomnožen razlika između prihoda i rashoda. Ako je iznos prihoda manji od troškova, onda je baza nula. Dobit utvrđena po načelu obračunanih metodom od početka kalendarske godine. Kao što je izloženo u zakonodavstvu pojedinih vrsta kamatnih stopa na porez na dobit, a prihodi se moraju uzeti u obzir odvojeno za svaku vrstu aktivnosti.

U određenom NK propisanim definicijama prihoda i rashoda za različite kategorije obveznika: Banke (. Članci 290-292), osiguravajućih društava (članak 293), nevladina PF (članak 295.), Ustanove za mikrofinanciranje (članak 297.), profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira ( čl. 299), transakcijama sa središnjom bankom (čl. 280), hitne financijske transakcije (čl. 305), čišćenje organizacije (čl. 299). kockanje organizacije su zasebne evidencije prihoda i rashoda. Uzimajući u obzir samo ekonomski opravdane troškove koji dokumentirani.

Što je stopa poreza na dobit?

Zbroj plaća se prenosi na naplatu saveznih i lokalnih proračuna. došlo je do promjene u distribuciji posto od 2017. godine. Osnovna stopa poreza na dobit na razini od 20%. Prije 2% od uplaćenog iznosa otišao u državni proračun, a 18% su bili lokalni. Od 2017. do 2020. godine uvela novu shemu. Savezni proračun će biti prebačen na iznos poreza, obračunava po stopi od 3%, a proračun RF ispitanika - 17%. Regionalne vlasti mogu smanjiti stopu punjenja za određene kategorije obveznika. U godinama 2017-2020, ona ne može biti manja od 12,5%.

iznimke

Na pojedinim vrstama poreza na dohodak stopa na dobit organizacije je:

• Prihodi od korištenja inozemnih tvrtki, iznajmljivanje kontejnera, mobitel TC, međunarodni prijevoz - 10%.
• Stopa poreza na dobit stranih organizacija kroz predstavništva, ne odnosi na aktivnosti u Ruskoj Federaciji iznosi 20%.
• Dividende ruski organizacije - 13%. Porezi puni iznos ostaje u lokalnom proračunu. Primljene dividende od strane stranih tvrtki oporezuju po stopi od 15%. To uključuje prihod od kamata na državne vrijednosne papire.
• Primici od Ruske središnje banke koje su snimljene na depozit - 30%.
• Zarada banka Rusije - 0%.
• Dobit poljoprivrednih proizvođača - 0%.
• organizacija Dobit bave medicinske, edukativne aktivnosti - 0%.
• Dobit iz poslovanja vezanih uz provedbu temeljnog kapitala - 0%.
• Prihod od izvedenih radova u inovativnom gospodarskom pojasu turističko-rekreacijske zone, pod uvjetom poseban obračun prihoda i rashoda - 0%.
• Prihodi projekt pod uvjetom da ne prelaze 90% ukupnih prihoda regionalna ulaganja - 0%.

izvještavanje

Na kraju svakog poreznog razdoblja, organizacija mora osigurati izjavu u FTS. Obrazac izvješća i pravila njegove pripreme su odobreni po nalogu Saveznog Porezna služba N MMV-7-3 / 600. Izjava se podnosi pregled položaja društva ili njegovih povezanih društava. Izvješće dostavlja u papirnatom obliku. Elektronički izjava može primijeniti najveće porezne obveznike, kao i organizacija u kojoj je prosječan broj zaposlenih za prethodnu godinu iznosila je više od 100 ljudi.

Promjene u oporezivanju u 2017

Iznos lošeg duga mora biti manji od 10% od prihoda za prethodnu ili razdoblja. Upitan dug - dug koji premašuje veličinu uzajamnom obveze. Ako organizacija registrirana potraživanja i obveze na isti ugovorne strane, na sporna potraživanja može biti napisan samo iznos veći od obveze prema dobavljačima.

Veličina podnošljiv gubitak je ograničen. Od 01/01/2017 do 12/31/2020 bilo nemoguće smanjiti gubitke iz prethodnih razdoblja od više od 50%. Ova promjena ne utječe na osnovicu na koju se primjenjuje porez pauza. Promjene se odnose na gubitke koji su nastali nakon 01.01.2007.

Od 2017. godine uklonjena ograničenja na prijenos iznosa gubitaka nastalih nakon 01.01.2007. Prijenos sada može unijeti u sljedećim godinama. Promjene se odnose na prilagodbu plaćenih poreza na državnim i lokalnim proračunima, treba se odraziti u izjavi i platnog sustava. Ovi dokumenti treba jasno odražavati ono što je iznos plaća se po stopi od 3%, a koji - po stopi od 17%.

Prepoznavanje uzroka duga je postala konsolidirani. Na primjer, postoje dva međusobno povezana strane organizacije (jedna od organizacija je osnivač druga). Prije je jedan od njih došao iz ruskog poduzeća duga. U ovom slučaju, dug priznaje konsolidirana. I to ne obzira na vrstu kapitalnih udjela u vlasništvu strane tvrtke, vjerovniku. Sada konsolidirani dug je određena veličinom svih obveza poreznog obveznika.

Ako za vrijeme trajanja omjer kapitalizacije nije promijenilo, postoji svibanj biti pitanje usklađivanja porezne osnovice. Od 2017. godine izdaci za kontrolirano duga ne treba preračunati. Kao što je ranije, u visini troškova spomenuti mogu uključivati troškove nastale za procjenu razine osoblja. Za poticanje takvih revizija će se razvijati, uzimajući u obzir odredbe o vrednovanju. Uzmite u obzir troškovi poduzeća će moći, ako je procjena provedena je na temelju sporazuma za pružanje usluga, te sa testa zaključio ugovor o radu.

Redoslijed naplate kazne za porez, a iznos novčane kazne povećava. Promjene se odnose na delinkvenciju koji nastanu nakon 01.10.2017 godine. Ako prelaze rok plaćanja poreza više od 30 dana, iznos kazne će se morati osloniti na takav algoritam:

• Stopa 1/300 središnja banka primjenjuje od 1 do 30 dana dospjela;
• 1/150 središnja banka stopa učinkovit s 31 dana zakašnjenja.

U slučaju plaćanja svih dospjelih nepodmirenih obveza do 01/10/2017, broj dana kašnjenja ne smeta.